1.A公司为一家集科研、生产、试验为一体的大型国有现代化制造企业。20×2年实现营业收入200亿元，利润总额10亿元。按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》与配套指引的相关要求，20×2年1 2月聘请甲咨询公司对公司内部控制现状进行诊断，情况如下： (1)控制环境。 ①A公司采购部下设计划处、供应处、经管处、综合处、库房五个处室。计划处负责器材采购计划的编制、订货、使用、发放控制与管理工作；供应处负责器材订货与采购、货款结算及相关管理工作；库房负责器材的验收、入库、保管和发放；综合处负责器材采购、生产调度和生产计划执行情况的考核及器材采购价格的管理工作等。经管处(会计人员编制归采购部，财务部对其有业务指导职责)负责器材采购的会计处理，编制基于采购的资产负债表，期末再并入公司大账。 ②为了有效实现业务整合，A公司吸收合并了B公司，但在公司的正式文件中仍然沿用B公司的名称。 ③A公司制定了人员选聘和岗前培训制度，为了落实集团公司“降本增效”的经营目标，A公司未按照制度规定对新人员职工进行岗前培训。 ④A公司制定了中长期发展战略，20×2年，公司面临的外部经济环境发生了重大变化，导致经营业绩与发展战略出现较大偏差，但未对发展战略作出调整。 ⑤A公司的内部控制建设与风险管理工作归审计部具体负责。 (2)风险评估。 A公司建立了风险管理与内部控制委员会，作为风险管理与内部控制工作的决策机构，负责公司全面风险的识别、评估与应对，但至诊断日尚未组织开展有关活动。 (3)控制活动。 ①公司按照集团公司《全面预算管理暂行办法》(以下简称《暂行办法》)规定编制预算，并定期对预算执行情况进行分析，编制全面预算管理分析报告。预算执行的结果尚未与公司的绩效考核挂钩。 ②A公司编制预算，并按季度由财务部相关人员对预算的执行情况进行分析，形成经济运行分析报告。 ③工程项目。对金额300万元及以上的房屋及构筑物的新建、扩建、改建等工程，由技改基建部门组织实施招投标，按照相关审批程序进行审批。经检查发现，C厂房新建项目的中标单位为甲公司，监理单位为乙公司，甲、乙公司系丙公司的控股子公司及三级子公司。C厂房项目先行开工建设，之后补办建设用地、环境保护、安全等方面的许可证。 (4)信息与沟通。采购部预算员通过ERP系统，查询采购的基础数据和生产部的数据，编制预算。 (5)内部监督。A公司设立了内审监察部，共有人员6名。其中，审计人员2名，尚未有计划地对下属公司进行审计检查，主要精力用于配合或接待外部审计机构以及相关部门的检查。 (6)内部控制评价的组织形式。A公司一直聘请乙会计师事务所(以下简称乙所)对本公司财务报表进行审计。甲咨询公司是乙所设立的咨询机构，两者共享同一经营战略，对业务和人员设置了防火墙，各自均为独立法人。 要求：

2.根据资料一，计算甲方案的下列指标： ①不包括建设期的静态投资回收期。 ②包括建设期的静态投资回收期。 ③净现值(结果保留小数点后一位小数)。

3.计算2014年年底丁公司的企业价值。

4.在租赁业务中如果一方当事人具有双重身份，既是承租人，又是出租人，这样的租赁业务称：转租赁。（）

5.用可比企业分析法计算乙公司的价值。

6.将税前会计利润与纳税所得额之间差异影响的纳税的金额，直接计入本期损益的方法是应付税款法。（）

7.计算乙材料的单位标准成本。

8.季节性停用的固定资产、大修理停用的固定资产、未使用的房屋都不应当计提折旧。（）

9.杠杆租赁是出租人的租凭资产主要依靠第三者提供资金购买或制造在将资产出租的租凭业务。（）

10.乙公司系一家从事大型项目建设的上市公司(以下简称公司)，为某国有控股集团(以下简称集团)所控制，因项目开发需要，公司设立了10多家全资的项目公司(以下简称项目公司)。近年来，因大型项目市场建设市场不景气，公司面临较高市场风险和较大融资压力，近3年的公司年报显示，公司资产负债率一直在80％左右。 为进一步开拓市场、应对各种风险，公司于2014年3月召开了有管理层、职能部门经理、主要项目公司经理参加的“公司融贷与财务政策”战略务虚会。部分人员的发言要点如下： (1)市场部经理：公司应制定和实施内部融资战略，即从集团融人资金用于项目公司的项目开发。据了解，目前集团的货币资金余额经常保持在1 5亿元左右，这部分闲置资金完全可以通过“委托银行贷款”等方式用于项目公司。这既不影响集团的利益，也能减少公司的资金压力。 (2)项目公司经理：公司应鼓励多元化项目融资战略。目前，项目公司设立所需资本全部由公司投入，建议以后新设项目公司时，应吸收外部合格投资者入股。这可以部分缓减公司的资金压力。 (3)董事会秘书：公司融资应考虑股价表现，目前不宜进行配股融资。当前，公司资产总额100亿元，负债总额80亿元，股东权益总额20亿元，总股本4亿股；平均股价4．2元／股，近3个月来，公司股价没有太大波动。在市净率较低的情况下，若按4：1的比率配得1亿股(假定股东全部参与配售)，且配股价格设定为3．8元／股，则可能对公司股价产生不利影响。 (4)财务部经理：目前大多数项目公司的债务由公司提供担保，这将对公司管理财务风险产生不利影响。为此，公司应强化对担保业务的控制。 假定不考虑其他因素。 要求：

11.以财务顾问公司的估值结果为基准，从B公司价值最大化角度，分析判断B公司拟转让的20000万股股份定价是否合理(要求列出计算过程)。

12.资产在初始确认时和持有期间的计税基础的确定具体确认资产计税基础时,应区分不同情况进行处理:(1)资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税,则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下,资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。(2)资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同,可能造成计税基础与账面价值的差异。（）

13.恒大集团是某市的事业单位，执行《事业单位会计制度》。众鑫计算机信息服务中心是恒大集团的下属事业单位，执行《事业单位会计制度》。赵某是恒大集团新任命的总会计师，上任伊始，对恒大集团和所属众鑫计算机信息服务中心201 4年资产管理情况进行了全面检查，就下列事项的处理提出质疑： (1)201 4年1月，恒大集团通过单位领导会议形成决议，以本单位接受无偿划拨的一栋办公楼作为抵押物，为众鑫计算机信息服务中心的银行借款提供担保。 (2)20 1 4年3月，恒大集团经市财政局批准对外出租一栋闲置办公楼，取得租金收入20万元，直接用于支付职工福利开支。 (3)2014年5月，众鑫计算机信息服务中心报经恒大集团批准，以账面价值200万元的办公楼与丙公司共同出资，设立丁公司。 (4)2014年6月30日，众鑫计算机信息服务中心在资产盘点中，发现30台计算机已到规定报废期限(未达到规定限额)，经本单位的计算机维护部门认定后，予以报废，并进行了核销处理。 (5)2014年9月，经恒大集团办公会研究决定，恒大集团与某企业签订采购合同，用自筹资金购置物理实验室用中央空调。根据合同规定，恒大集团向该企业采购价值为1 000万元(规定限额为800万元)的中央空调，其中40％的合同款项由恒大集团在合同签订后3日内支付，余款在收到中央空调后的30日内付清。恒大集团在合同签订后1 5日内收到中央空调。 (6)2014年12月，众鑫计算机信息服务中心在财产清查过程中，盘亏车辆一台，账面价值为25万元。众鑫计算机信息服务中心已将财产清查的结果向恒大集团与市财政局报告。截至1 2月31日，恒大集团已审核同意，但尚未收到市财政局批复。为保证201 4年财务报表及时报出，众鑫计算机信息服务中心暂时先对盘亏的车辆进行了销账处理。 要求： 请根据行政事业单位国有资产管理的有关规定，判断上述各项的处理是否正确；如不正确，请说明理由。

14.下列哪一项不属于会计要素（）？

15.一般来讲，(控股合并)才会产生合并财务报表的编制问题。（）

16.现时成本会计名义货币为计价单位和以资产的现时成本与个别物价水平变动为计价基准,提供企业的财务状况和经营成果,以反映和消除通货膨胀中个别物价水平变动对传统财务会计数据影响的会计程序和方法。（）

17.根据资料(3)计算：①201 4年1月1日个别财务报表中因出售丁公司股权应确认的投资收益；②合并财务报表中因出售丁公司股权应调整的资本公积；③合并财务报表中因出售丁公司股权应确认的投资收益；④201 4年1 2月3 1日编制合并财务报表时确认的对丁公司商誉的金额。

18.或有租金是指过去的交易或者事项形成的,其结果须由某些未来事件的发生或不发生才能决定的不确定事项而需要出的租金。（）

19.根据资料(2)：①计算2014年1月1日A公司对C公司追加投资后个别财务报表中长期股权投资的账面价值；②计算合并财务报表中A公司对C公司投资形成的商誉的价值；③计算购买日合并财务报表工作底稿中长期股权投资的调整金额。

20.留存收益不包括（）。