1.新华公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。新华公司于2012年1月1日以银行存款200万元取得M公司5%的股权，对M公司不具有重大影响，但其在公开市场中有报价，新华公司将其分类为可供出售金融资产，按公允价值计量。当日M公司可辨认净资产公允价值为2800万元。2012年12月31日，可供出售金融资产的公允价值为320万元。2013年1月1日，新华公司又以其生产的一批产品自C公司取得M公司另外50%的股权，当日M公司可辨认净资产的公允价值为3100万元。购买日新华公司该批产品的成本为1300万元，公允价值为1600万元。新华公司原持有M公司5%股权于2013年1月1日的公允价值为325万元。新华公司与C公司在此之前不存在任何关联方关系。不考虑其他因素，新华公司的下列处理中正确的有（）。

2.合并资产负债表中少数股东权益不能为负数。（）

3.2020年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8000万元，其账面价值为5500万元。2020年12月31日，该办公楼的公允价值为9000万元。2021年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，售价10000万元，增值税税额为900万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。因出售投资性房地产而确认的其他业务收入为(  )万元。

4.假设以每年10%的利率借入30000元，投资于某个寿命为10年的项目。为使该投资项目成为可行项目，每年至少应回收的现金数额为（）元。

5.下列各种情况中(不考虑其他因素)，C公司必须纳入A公司合并范围的是（）。

6.下列关于会计估计及其变更的表述中，正确的是（　）。

7.下列各项中属于获利能力指标的有（）｡

8.与资产相关的政府补助，企业应当在实际取得资产并办妥相关受让手续时按照其公允价值确认和计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(即1元)计量。（）

9.某商贸企业2013年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用;(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);(4)当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万;要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;;(2)计算租赁设备的租金应调整的所得额;(3)计算利息支出应调整的所得额;(4)计算违约金、罚款支出应调整的所得额;(5)计算该企业的应纳税所得额;(6)计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

10.企业销售货物发生的销售折让应计入的会计科目为（）。

11.某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。

12.下列项目中，属于投资性房地产的有（）。

13.A公司2019年10月1日取得B公司80％股份，能够对B公司实施控制。2020年B公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元。2020年3月1日，B公司向A公司出售一批存货，成本为80万元，未计提存货跌价准备，售价为100万元，至2020年12月31日，尚未将上述存货对外出售。假定不考虑所得税等其他因素的影响，则2020年在合并报表中应确认的少数股东损益为( )万元。

14.甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公 司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。乙公司收到后，即在合同上签字盖章。 根据合同法律制度的规定，该买卖合同的成立时间是( )。

15.2012年12月31日，企业某项固定资产的公允价值为1000万元。预计处置费用为100万元，预计未来现金流量的现值为960万元。当日，该项固定资产的可收回金额为()万元。

16.下列关于民间非营利组织的会计原则中，正确的有（　）。

17.2019年1月1日，甲建筑公司（后文简称甲公司）与乙公司签订一项大型厂房建造工程合同，根据合同约定，该工程的造价为12000万元，工程期限为1年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次，预计2020年6月30日竣工，预计可能发生的总成本为8000万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为9%，不考虑其他相关因素。2019年6月30日，工程累计实际发生成本3000万元，甲公司与乙公司结算合同价款5000万元，甲公司实际收到价款4000万元。2019年12月31日，工程累计实际发生成本6000万元，甲公司与乙公司结算合同价款2200万元，甲公司实际收到价款2000万元；2020年6月30日，工程累计实际发生成本8200万元，乙公司与甲公司结算了合同竣工价款4800万元，并支付剩余工程款6000万元。假定：（1）甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，于计算时发生增值税纳税义务，上述价款均不含增值税税额，乙公司在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税款；（2）甲公司实际发生成本中，60%为原材料成本，40%为人工成本。要求：编制甲公司2019年7月1日至12月31日实际发生工程成本的会计分录。

18.列各项中，影响持有至到期投资期末摊余成本计算的有（）。

19.企业自行建造房地产达到预定可使用状态后一段时间才对外出租或用于资本增值的，可于工程完工时直接将其作为投资性房地产进行核算。（）

20.关于对“或有资产”的处理，下列说法正确的是（）。