1.关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有（）。

2.A公司于2012年2月28日，以每股9元的价格购入某上市公司股票200万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付佣金、手续费等共计2万元。5月2日，被投资方宣告按每股0.5元发放现金股利。12月31日该股票的市价为每股18元。不考虑其他因素，则该项交易性金融资产对A公司2×12年度利润总额的影响为（）万元。

3.下列哪些条件可确认投资企业对被投资单位具有重大影响（）。

4.甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：(1)分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。(2)逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。(3)分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。(4)编制甲公司2012年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。

5.所有者权益体现的是所有者在企业中的剩余权益，其确认和计量主要依赖于资产、负债等其他会计要素的确认和计量（）

6.下列关于高危行业企业提取安全生产费用的说法中，不正确的是（）

7.关于以资产清偿债务，下列说法中错误的是（）。

8.甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价取得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。甲公司竞价取得专利权的入账价值是（）。

9.甲股份有限公司（以下称为“甲公司”）是一家生产电子产品的上市公司，为增值税一般纳税企业，对所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为33%。（1）2004年12月31日，甲公司期末存货有关资料如下: 2004年12月31日，A产品市场销售价格为每台13万元，预计销售费用及税金为每台0.5万元。2004年12月31日，B产品市场销售价格为每台3万元。甲公司已经与某企业签订一份不可撤销的销售合同，约定在2005年2月10日向该企业销售B产品300台，合同价格为每台3.2万元。B产品预计销售费用及税金为每台0.2万元。2004年12月31日，C产品市场销售价格为每台2万元，预计销售费用及税金为每台0.15万元。2004年12月31日，D配件的市场销售价格为每件1.2万元。现有D配件可用于生产400台C产品，预计加工成C产品还需每台投人成本0.25万元。2003年12月31日C产品的存货跌价准备余额为150万元，对其他存货未计提存货跌价准备；2004年销售C产品结转存货跌价准备100万元。甲公司按单项存货.按年计提跌价准备。（2）甲公司2004年持有短期股票投资及其市价的情况如下:2004年8月10日，甲公司收到X股票分来的现金股利8万元（每股 0.4元）。甲公司按单项短期投资.按半年计提跌价准备。（3）2004年12月31日，甲公司对长期股权投资进行减值测试，发现W公司经营不善，亏损严重，对W公司长期股权投资的可收回金额下跌至2100万元。对W公司的长期股权投资，系2004年8月2日甲公司以一幢写字楼从另一家公司置换取得的。甲公司换出写字楼的账面原价为8000万元，累计折旧为5300万元。2004年8月2日该写字楼的公允价值为2700万元。甲公司对该长期股权投资采用成本法核算。（4）2004年12月31日，甲公司对某管理用大型设备进行减值测试，发现其销售净价为2380万元，预计该设备持续使用和使用寿命结束时进行处置所形成的现金流量的现值为2600万元。该设备系2000年12月购入并投入使用，账面原价为4900万元，预计使用年限为8年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧。2003年12月31日，甲公司对该设备计提减值准备360万元，其减值准备余额为360万元。其他有关资料如下：（1）上述市场销售价格和合同价格均为不含增值税价格。（2）甲公司2004年未发生其他纳税调整事项，在以后年度有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。（3）甲公司对长期投资和固定资产按年计提减值准备。以前年度对短期投资.长期股权投资均未计提跌价准备或减值准备。（4）甲公司该管理用大型设备的折旧方法.预计净残值和预计使用年限一直没有发生变更。（5）甲公司对上述固定资产确定的折旧年限，预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。要求：（1）计算甲公司2004年12月31日应计提或转回的存货跌价准备，并编制相关的会计分录。（2）计算甲公司2004年12月31日应计提或转回的短期投资跌价准备，并编制相关的会计分录。（3）计算甲公司2004年12月31日应计提或转回的长期投资减值准备，并编制相关的会计分录。（4）根据资料（4），计算甲公司2004年对该管理用大型设备计提的折旧额和2004年12月31日应计提或转回的固定资产减值准备，并编制相关的会计分录。（5）假定甲公司在计提及转回相关资产减值准备后的2004年度会计利润总额为8000万元，计算甲公司2004年度应交所得税，并编制相关的会计分录。

10.实行内部成本核算的事业单位，购入无形资产发生的支出，应在受益期内分期平均摊销。（）

11.下列项目中，属于其他应收款核算内容的有（）。

12.甲公司因乙公司发生严重财务困难，预计难以全额收回乙公司所欠贷款120万元，经协商，乙公司以银行存款90万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备12万元。假定不考虑其他因素，债务重组日甲公司应确认的损失为（）万元。

13.长期股权投资采用权益法核算，对比成本法最大的差别就是应确认被投资单位权益的变动，比如，被投资单位实现的净利润，投资企业应直接根据其账面金额计算拥有的份额，确认投资收益。（）

14.A公司应收B公司货款2000万元，因B公司发生财务困难，短期内无法偿付，2008年l月1日．A公司与B公司协议进行债务重组，A公司同意减免B公司债务的20％•其余部分延期两年支付．年利率为4％(等于实际利率)，和息按年支付。如果B公司第一年实现盈利，则从第二年起将按6％的利率计收利息。A公司已为该项债权计提了100万元的坏账准备。预计B公司2008年很可能实现盈利。假定不考虑其他因素，A公司在该项债务重组业务中应确认的债务重组损失为（）万元。

15.研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负责表日确认为（）。

16.下列关于企业合并过程中发生的审计、法律等直接相关费用的处理中正确的有（）。

17.甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公 司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。乙公司收到后，即在合同上签字盖章。 根据合同法律制度的规定，该买卖合同的成立时间是( )。

18.除了法律或者会计制度等行政法规、规章要求外，企业不得自行变更会计政策。（）

19.新华公司2011年年初坏账准备的余额为0。2011年12月31日应收账款余额为2300万元，该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。按照税法规定，应收账款计提的坏账准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除。则2011年12月31日该项应收账款对递延所得税的影响为（）。

20.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用。（）