1.下列各项对包装物的会计处理中，说法正确的有（ ）

2.企业出售、转让投资性房地产时，应将所处置投资性房地产的收入计入（）。

3.有限责任公司增资扩股时，新介入股东投入资金超过其在注册资本中所占份额的部分，应贷记的科目是（）。

4.下列各项中，属于企业经营活动中产生的现金流量是（）

5.2×18年1月2日，甲公司以发行1 200万股本公司普通股（每股面值1元，每股公允价值为10元）为对价，取得非关联方乙公司60%股权，甲公司该项合并及合并后有关交易或事项如下： （1）甲公司于2×18年1月2日控制乙公司，当日乙公司净资产账面价值及公允价值均为15000万元，其中：股本2400万元、资本公积3200万元、其他综合收益4000万元、盈余公积1000万元、未分配利润4400万元。 （2）甲公司2×19年与乙公司发生的有关交易或事项如下： ①2×19年10月，甲公司将生产的一批A产品出售给乙公司。该批产品在甲公司的账面价值为1300万元，出售给乙公司的销售价格为1600万元（不含增值税额，下同）。乙公司将该商品作为存货，至2×19年12月31日尚未对集团外独立第三方销售，相关货款亦未支付。甲公司对1年以内的应收账款按余额的5%计提坏账（不考虑增值税影响因素）。 ②2×19年6月20日，甲公司以2700万元自乙公司购入乙公司原管理用固定资产，并于当月投入使用。该设备系乙公司于2×16年12月以2400万元取得，原预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，未发生减值。甲公司取得该资产后，预计尚可使用7.5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 ③2×19年12月31日，乙公司存货中包括一批原材料，系于2×18年自甲公司购入，购入时乙公司支付1500万元，在甲公司的账面价值为1000万元。 2×19年用该原材料生产的产品市场萎缩，乙公司停止了相关产品生产。至12月31日，乙公司估计其可变现净值为700万元，计提了800万元存货跌价准备。 （3）其他有关资料： ①乙公司后续净资产变动情况如下：2×18年实现净利润1100万元、其他综合收益200万元；2×19年实现净利润900万元、其他综合收益300万元。上述期间乙公司未进行利润分配。 ②本题中有关公司适用的所得税税率均为25%，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。不考虑除所得税以外的其他相关税费。 ③有关公司均按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。 ④甲公司合并乙公司交易符合免税重组条件，在计税时交易各方选择进行免税处理。 要求：根据资料（1），编制甲公司购买日的抵销分录。

6.某上市公司2007年实现的利润总额为6000万元。2007年12月25日自客户收到一笔合同预付款，金额为300万元，会计将其作为预收账款核算。假定按税法规定，该款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税。该公司2007年适用的所得税税率为33%，自2008年起适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，该公司2007年利润表中填列的所得税费用为（）万元。

7.下列税率形式中，适用于印花税的有（）。

8.A公司在甲、乙、丙三地拥有三家分公司，这三家分公司的经营活动由一个总部负责运作。由于甲、乙、丙三家分公司均能产生独立于其他分公司的现金流入，所以该公司将这三家分公司确定为三个资产组。2019年12月1日，企业经营所处的技术环境发生了重大不利变化，出现减值迹象，需要进行减值测试。假设总部资产的账面价值为200万元，能够按照各资产组账面价值的比例进行合理分摊，甲、乙、丙分公司和总部资产的使用寿命均为20年。减值测试时，甲、乙、丙三个资产组的账面价值分别为320万元、160万元、320万元。A公司计算得出甲、乙、丙三个资产组的可收回金额分别为420万元、160万元、380万元。要求：计算甲、乙、丙三个资产组和总部资产应计提的减值准备。（答案中的金额单位用万元表示）

9.下列在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。

10.甲房地产公司于2011年1月1日将一幢新建成的商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年年末收取租金100万元。出租时，该商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元；2011年12月31日，该幢商品房的公允价值为2150万元。假定不考虑所得税因素，下列说法正确的有（）。

11.企业发生的下列各项支出，应于发生时计入当期损益的有（）。

12.英明公司拥有剩余使用年限为3年的生产线。英明公司2012年12月31日预计在未来3年中因为该生产线受市场行情的波动影响较大，在产品市场情形好、一般和差三种可能情况下，产生的现金流量有较大的差异。该生产线预计未来3年每年产生的现金流量情况见下表：年限市场行情好（40%的可能性）市场行情一般（50%可能性）市场行情差（10%可能性）第1年300万元160万元70万元第2年200万元100万元40万元第3年100万元50万元0英明公司以5%作为预计未来现金流量现值的折现率。5%的复利现值系数如下：期数1年2年3年5%的复利现值系数0.95240.90700.8638该生产线取得时的成本为820万元，预计使用年限是5年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。该生产线的公允价值减去处置费用后的金额为370万元。要求：（1）计算2012年12月31日该生产线的未来现金流量现值的金额。（2）判断该生产线是否发生了减值，如果发生减值，编制相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）

13.A公司以一台甲设备换入B公司的一幢厂房。交换日，甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出甲设备应交增值税85万元；A公司另支付相关清理费用2万元。A公司另向B公司支付补价50万元。假定A公司和B公司的资产交换具有商业实质。A公司换入的厂房的入账价值为（）万元。

14.下列各种说法中，正确的是（）。

15.甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日对外报出，2010年2月1日，甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品，该商品系2009年12月5日销售；2010年2月5日，甲公司按照2009年12月份申请通过的方案成功发行公司债券；2010年1月25日，甲公司发现2009年11月20日入账的固定资产未计提折旧；2010年1月5日，甲公司得知丙公司2009年12月30日发生重大火灾，无法偿还所欠甲公司2009年货款。下列事项中，属于甲公司2009年度资产负债表日后非调整事项的是（）。

16.投资性房地产由成本模式转为公允价值模式时，应将公允价值与账面价值的差额，计入公允价值变动损益。（）

17.在已确认减值损失的金融资产价值恢复时，下列金融资产的减值损失可以通过损益转回的有（　）。

18.大华股份有限公司为上市公司（下称大华公司），适用的企业所得税税率为25%，2010年发生如下经济业务或事项：（1）2010年1月1日，购入甲公司于当日发行且可上市交易的债券面值10000万元，实际支付价款9500万元，另外支付手续费90.12万元。该债券期限3年，票面利率6%，在每年年末支付利息，实际利率7%。大华公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。2010年12月31日，大华公司收到本年度利息600万元。根据甲公司公开披露的信息，大华公司估计所持有甲公司债券的本金和利息能够收回，没有出现减值的迹象。（2）2010年8月16日，大华公司从二级市场购入乙公司股票300万股，每股成交价8元，支付价款2400万元，另外支付相关佣金、印花税等12万元。取得乙公司股票时，乙公司已宣告发放现金股利，每1股派发现金股利0.3元。大华公司取得乙公司股票后，对乙公司不具有控制，共同控制或重大影响，并且大华公司管理层拟随时出售乙公司股票。2010年9月12日，大华公司收到乙公司发放的现金股利90万元；2010年12月31日，乙公司股票收盘价为每股9元。（3）2010年1月1日，经股东大会批准，甲公司向80名高管人员每人授予5万股普通股（每股面值1元）。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自2010年1月1日起在公司连续服务满4年，即可于2013年12月31日无偿获得授予的普通股。大华公司普通股2010年1月1日的市场价格为每股10元，2010年12月31日的市场价格为每股14元。2010年没有高管人员离开；大华公司估计在未来3年内将有4人离开。假设税法规定，授予权益工具发生的费用不得在所得税前抵扣。（4）2010年7月1日，大华公司将一栋闲置的办公楼对外出租。当日办公楼的账面原价为5000万元，已计提折旧为1200万元，未计提减值准备，公允价值为4500万元。协议规定，每年租金240万元，在年末支付当年租金。大华公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2010年12月31日该办公楼的公允价值为4400万元。该办公楼原按直线法计提折旧，预计使用年限25年，预计净残值为0。税法规定的折旧政策与会计折旧一致。（5）2010年10月5日，大华公司购入A库存商品一批，支付价款702万元（含增值税），另支付保险费20万元。2009年末，该批商品的预计售价为580万元，预计销售费用及相关税金为10万元。（6）2010年12月12日，大华公司遭到消费者起诉，消费者因使用大华公司的产品受到伤害，要求大华公司赔偿500万元。至12月31日，法院尚未对该案作出判决。在咨询法律顾问后，大华公司认为该案很可能败诉。根据专业人士的测算，大华公司的赔偿金额可能在400万元至440万元之间，而且上述区间内每个金额的可能性相同。（7）2010年大华公司实现税前利润3000万元。假定：除上述事项外，不存在其他会计与税收的差异；2010年初没有递延所得税资产和递延所得税负债；大华公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。要求：（1）对大华公司购入债券的有关业务进行账务处理；（2）对大华公司购入乙公司股票的相关业务进行账务处理；（3）对大华公司授予权益工具相关业务进行账务处理；（4）对大华公司投资性房地产相关业务进行账务处理；（5）对大华公司购入商品相关业务进行账务处理；（6）对大华公司遭到起诉的相关业务进行账务处理。（7）确定2010年末大华公司有关资产、负债的账面价值和计税基础，计算暂时性差异，将结果填入表1中；（8）计算2010年大华公司应交所得税、递延所得税和所得税费用，并进行账务处理。表1大华公司2010年末暂时性差异计算表 项目账面价值计税基础暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异持有至到期投资    交易性金融资产    投资性房地产    存货    预计负债    合计

19.下列有关业务涉及资本公积的会计处理中，正确的有（）。

20.甲公司因乙公司发生严重财务困难，预计难以全额收回乙公司所欠货款120万元。经协商，乙公司以银行存款90万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备12万元。假定不考虑其他因素，债务重组日甲公司应确认的损失为（）万元。