1.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

2.关于权益结算的股份支付的计量，下列说法中正确的有（）。

3.下列关于固定资产初始计量的表述中，不正确的是（　）。

4.甲公司于2008年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的3年期可转换公司债券3000万元，实际募集资金已存入银行。该项可转换公司债券的票面年利率为5％，利息于每年的12月31日支付；该项可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票，初始转股价格为每股10元，每股面值1元。发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6％。假定不考虑其他因素，则该项可转换公司债券发行时计入资本公积的金额（）万元。[（P/F，6％，3）=0.8396，（P/A，6％，3）=2.67

5.下列关于股份支付的特征，表述不正确的是（）。

6.2021年6月1日，企业将债权投资重分类为其他债权投资，重分类日公允价值为800万元，账面价值为780万元（重分类时确认的其他综合收益在金融资产出售时影响投资收益）；2021年6月20日，企业将该其他债权投资出售，所得价款为830万元，则出售时确认的投资收益为(  )万元。

7.2011年6月30日，阳光医院接受了一栋办公楼捐赠，价值80万元，捐赠人要求将这项房地产用于办公楼，不得出售或挪为他用。预计资产的剩余使用寿命为20年，不考虑净残值，不考虑其他因素，则2011年年末限定性资产净值的金额为（）万元。

8.下列关于债务重组会计处理的表述中，正确的有（）。

9.对于具有融资性质的延期付款购买资产，下列表述中正确的有（）。

10.某企业为建造一栋厂房，于2011年1月1日借入一项3年期的长期借款。该项借款合同本金为200万元，合同年利率为5%，实际收到款项175．13万元，已存入银行。初始确认时确定的实际借款年利率为10%，每年年末付息一次，期满后一次清偿本金和最后一次利息。则2012年年初该企业该笔长期借款的账面价值为（）万元。

11.

甲是乙公司采购员，已离职。丙公司是乙公司的客户，已被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司洽购100 吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

12.关于无形资产的初始计量，下列说法中正确的有（）。

13.甲公司2016年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2019年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁期为2年，年租金200万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。上述交易或事项对甲公司2019年度营业利润的影响金额为(  )万元。

14.A股份有限公司（以下简称A公司）和B股份有限公司（以下简称B公司）均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。2007年1月5日，A公司向B公司销售材料一批，增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税额为85万元。至2008年9月30日尚未收到上述货款，A公司对此项债权已计提5万元坏账准备。2008年9月30日，B公司鉴于财务困难，提出以其生产的产品一批和设备一台抵偿上述债务。经双方协商，A公司同意B公司的上述偿债方案。用于抵偿债务的产品和设备的有关资料如下：（1）B公司为该批产品开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税额为51万元。该批产品的成本为200万元。（2）B公司该设备的公允价值为200万元，账面原价为434万元，至2008年9月30日的累计折旧为200万元。B公司清理设备过程中以银行存款支付清理费用2万元（假定B公司用该设备抵偿上述债务不考虑相关税费）。A公司已于2008年10月收到B公司用于偿还债务的上述产品和设备。A公司收到的上述产品作为存货处理，收到的设备作为固定资产处理。要求：（1）编制A公司2008年上述业务相关的会计分录。（2）编制B公司2008年上述业务相关的会计分录。（不考虑所作分录对所得税、主营业务税金及附加、期末结转损益类科目的影响。涉及应交税费的，应写出明细科目。答案中的金额单位用万元表示）

15.西方公司于2011年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。下列关于该固定资产2012年12月31日产生的暂时性差异的表述中正确的是（）。

16.申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，丧失新颖性的是()。

17.在财政直接支付方式下，下年度恢复财政直接支付额度后，事业单位以财政直接支付方式发生实际支出时，其会计处理为（）。

18.A公司为B公司的母公司，2013年1月1日，A公司向B公司的200名管理人员每人授予100份现金股票增值权，每份股票增值权在2013年1月1日的公允价值为15元。B公司管理人员需在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2017年12月31日前行使完毕。据估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下：单位：元　年份公允价值支付现金2013年122014年152015年1821第一年有20名管理人员离开B公司，B公司估计三年中还将有15名管理人员离开；第二年又有10名管理人员离开公司，公司估计还将有10名管理人员离开；第三年又有15名管理人员离开。第三年年末，未离开公司的管理人员全部行权。要求：（1）编制B公司个别财务报表关于上述股份支付的相关会计分录；（2）编制A公司个别财务报表关于上述股份支付的相关会计分录；（3）编制合并财务报表上关于上述股份支付的相关抵消分录。（答案中的金额单位用元表示）

19.英明公司从2012年1月1日起，将出租的厂房由成本模式转化为公允价值模式进行后续计量。该厂房系2009年年末建造完成达到预定可使用状态并用于出租。其成本为8500万元，该厂房的预计使用年限为25年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2012年1月1日，该厂房的公允价值为6500万元，该公司使用的所得税税率为25%。则在转换日英明公司的相关会计处理正确的是（）。

20.下列关于民间非营利组织的受托代理业务，表述正确的有（）。