1.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2012年初，该厂财务人员对2011年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售小汽车取得不含增值税销售收入6000万元，同时收取送货运费收入117万元。取得到期国债利息收入30万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息50万元，支付向无关联关系的某非金融企业借款1000万元而发生的利息75万元。（3）发生销售费用1520万元，其中：广告费用980万元。（4）发生管理费用400万元，其中：业务招待费55万元，新产品研究开发费用80万元。（5）发生营业外支出120万元，其中：通过公益性社会团体向贫困地区捐赠112万元。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金8万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6％，当年实际发放合理的工资总额750万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=30+12=42（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60％=22（万元）（3）全年应纳税所得额=800-42+22=780（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=780×25％=195（万元）（6）当年应退企业所得税税额=200-195=5（万元）要求：（1）分析指出该小汽车生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。（2）计算2011年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

2.下列各项中，影响资产预计未来现金流量现值的有（　）。

3.存货的成本包括存货的采购成本、加工成本和其他成本三部分。（）

4.下列混合成本的分解方法中，比较粗糙且带有主观判断特征的是（ ）。

5.企业发生资产负债表日后调整事项时应对相关财务报表进行调整，但下列报表不得进行调整的是（　 ）。

6.甲公司于2015年1月1日购入A公司当日发行的3年期公司债券，实际支付价款52802.1万元，债券面值为50000万元，每半年付息一次，到期还本，票面年利率6%，实际半年利率2%。2015年12月31日，甲公司“持有至到期投资——利息调整”科目的余额为（）万元。

7.现阶段.股权激励模式主要有()。

8.民间非营利组织业务活动成本最终要结转至（ ）。

9.下列各项关于民间非营利组织会计的说法中，错误的是（）。

10.

某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2001年度应纳房产税为( )万元。

11.BC公司自行研究开发一项新产品专利技术。20×7年度，发生与该新产品专利技术研究开发有关的材料费1250000元，人工费2860000元，以银行存款支付其他费用950000元，其中，符合资本化条件的支出为2450000元（为简化起见，以上支出均按总额进行记录）。20×7年12月，该新产品专利技术达到预定用途后转为无形资产。要求：编制自行研究开发新产品专利技术的下列会计分录（1）20×7年度，记录发生的新产品专利技术研发支出（2）20×7年12月31日，将发生的费用化支出计入损益（3）20×7年12月31日，将资本化支出转为无形资产成本

12.下列关于资产负债表日后事项的表述中，说法正确的是（）。

13.下列各项中，应当作为企业存货核算的有（）。

14.采用分期收款的方式销售商品，销售商品确认收入的时点为（）。

15.外币交易是指以外币计价或者结算的交易，外币是指人民币以外的货币。（）

16.S公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%｡所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2011年的财务会计报告于2012年4月10日经批准对外报出｡2011年所得税汇算清缴于2012年4月10日完成｡该公司按净利润的10%计提盈余公积,提取盈余公积之后,不再作其他分配｡如无特别说明,调整事项按税法规定均可调整应交所得税;涉及递延所得税资产的,均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额｡会计上计提的坏账准备均不允许税前扣除｡自2012年1月1日至4月10日会计报表公布日前发生如下事项:(1)2012年3月15日,S公司与E公司协议,E公司将其持有60%的乙公司的股权出售给S公司,价款为10000万元｡(2)2012年3月7日,S公司得知债务人F公司2012年2月7日由于火灾发生重大损失,S公司的应收账款80%不能收回｡该业务系S公司2011年12月销售商品一批给F公司,价款300万元,增值税率17%,产品成本200万元｡在2011年12月31日债务人F公司财务状况良好,没有任何财务状况恶化的信息,债权人按照当时所掌握的资料,按应收账款的2%计提了坏账准备｡(3)2012年3月20日公司董事会制定提请股东会批准的利润分配方案为:分配现金股利300万元;分配股票股利400万元｡(4)2012年4月1日,S公司经修订的某业务进度报表表明原估计有误,2011年实际已完成合同30%,款项未结算｡该业务系2011年2月,S公司与F公司签订一项为期3年､900万元的劳务合同,预计合同总成本600万元,营业税税率为3%,S公司用完工百分比法确认长期合同的收入和成本｡至2011年12月31日,S公司估计完成劳务总量的20%,并按此确认了损益｡假定税法规定该劳务采用完工百分比法确认长期合同的收入和成本｡(5)在2012年4月1日,S公司发现2011年一项重大会计差错｡2011年S公司以库存商品抵偿债务,应付账款的账面价值为120万元,抵偿商品的成本为80万元,公允价值为100万元｡S公司所编会计分录为:借:应付账款120贷:库存商品80应交税费——应交增值税(销项税额)17资本公积23(6)在2012年4月10日,S公司发现2011年一项重大会计差错｡2011年S公司以无形资产换入固定资产｡换出无形资产的原值为580万元,累计摊销为80万元,公允价值为600万元,另支付补价6万元,应交营业税率为5%｡具有商业实质并且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量｡借:固定资产536累计摊销80贷:无形资产580应交税费——应交营业税30银行存款6要求:根据以上资料,判断上述业务属于调整事项还是非调整事项,并根据调整事项编制会计分录｡涉及调整利润分配､盈余公积项目的,可以合并编制相关会计分录｡(答案中金额以万元为单位,计算结果保留两位小数)

17.权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。（）

18.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，营业税税率为5%。2013年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为2000万元。2013年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还该笔货款，经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。该专利权原价为1200万元，累计摊销400万元，计提减值准备150万元，在债务重组日的公允价值为1200万元。甲公司为该项债权计提了坏账准备500万元，并将抵债的专利权继续作为无形资产进行核算。在债务重组日的相关会计处理中，正确的有（）。

19.甲公司为上市公司，2009年至2010年对乙公司股票投资有关的材料如下：(1)2009年5月20日，甲公司以银行存款300万元(其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利6万元)从二级市场购入乙公司10万股普通股股票，另支付相关交易费用1．8万元。甲公司将该股票投资划分为可供出售金融资产。(2)2009年5月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利6万元。(3)2009年6月30日，乙公司股票收盘价跌至每股26元，甲公司预计乙公司股价下跌是暂时性的。(4)2009年7月起，乙公司股票价格持续下跌；至12月31日，乙公司股票收盘价跌至每股20元，甲公司判断该股票投资已发生减值。(5)2010年4月26日，乙公司宣告发放现金股利每股0．1元。(6)2010年5月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利1万元。(7)2010年1月起，乙公司股票价格持续上升；至6月30日，乙公司股票收盘价升至每股25元。(8)2010年12月24日，甲公司以每股28元的价格在二级市场售出所持乙公司的全部股票，同时支付相关交易费用1．68万元。假定甲公司在每年6月30日和12月31日确认公允价值变动并进行减值测试，不考虑所得税因素，所有款项均以银行存款收付。要求：(1)根据上述资料，逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。(2)分别计算甲公司该项投资对2009年度和2010年度营业利润的影响额。(“可供出售金融资产”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)

20.境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期债务对企业确定境外经营记账本位币没有影响。　（）