证券从业资格

1.根据证券法律制度的规定，凡发生或可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生活较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告。下列各项中，属于重大事件的有（）。

多选题

A. 甲上市公司董事会就股权激励方案形成相关决议~||~乙上市公司的股东王某持有公司10%的股份被司法冻结~||~丙上市公司因国家产业政策调整致使该公司主要业务陷入停顿~||~丁上市公司变更会计政策

2.英明公司于2012年6月1日从市场上外购一项专利技术，其购买价款为1000万元，为引进该专利技术进行宣传，发生的广告费为50万元，人员的培训费为50万元，专业服务费用100万元，上述款项均用银行存款进行支付。英明公司取得该专利技术的入账价值为（）万元。

单选题

A. 1000~||~1150~||~1100~||~1200

3.持票人善意取得伪造的票据，对被伪造人不能行使票据权利。（）

判断题

4.长期股权投资发生下列事项时，不能确认当期损益的是（）。

单选题

A. 权益法核算下，被投资单位实现净利润时投资方确认应享有的份额~||~成本法核算下，被投资单位分配的现金股利中属于投资后实现的净利润~||~收到分派的股票股利~||~处置长期股权投资时，处置收入大于长期股权投资账面价值的差额

5.A公司2012年发生了1200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售收入6000万元。A公司2012年广告费支出的计税基础为（）万元。

单选题

A. 300~||~1200~||~900~||~0

6.如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权，则在发出商品时不能确认该项商品销售收入。（）

判断题

7.下列各项中，影响使用寿命有限无形资产每期摊销额的有（）。

多选题

A. 无形资产的成本~||~预计净残值~||~使用寿命~||~无形资产减值准备

8.存在可抵扣暂时性差异的，按照本章的规定，除特殊情况外应确认（）。

单选题

A. 时间性差异~||~递延所得税负债~||~永久性差异~||~递延所得税资产

9.根据合同法律制度的规定，出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，人民法院应予支持的有（）。

多选题

A. 先行受领交付的买受人请求确认所有权已经转移的~||~均未受领交付，先行支付价款的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的~||~均未受领交付，也未支付价款，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的~||~均未受领交付，先行办理所有权转移登记手续的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的

10.关于最佳估计数，下列说法中正确的有()。

多选题

A. 如果或有事项涉及多个项目，最佳估计数应按照各种可能结果及相关概率加权计算确定~||~企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对预计负债账面价值进行调整~||~预计负债应当按照履行相关现时义务最可能发生金额计量进行初始计量~||~货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数

11.下列各项中，影响可供出售金融资产债务工具摊余成本的有（）。

多选题

A. 公允价值变动~||~分期收回的本金~||~利息调整的累计摊销额~||~到期一次还本付息债券确认的票面利息

12.对于不重要的前期差错，企业不需要调整财务报表项目的期初数。（）

判断题

13.A股份有限公司（以下简称A公司）为境内上市公司。2011年12月1日，A公司与丙公司签订协议，向丙公司销售一台大型设备，总价款为1500万元。但是，A公司需要委托F企业来完成设备的一个主要部件的制造任务。根据A公司与F企业之间的协议，F企业生产该部件发生成本的110%即为A公司应支付给F企业的劳务款。2月25日，A公司本身负责的部件制造任务以及F企业负责的部件制造任务均已完成，并由A公司组装后将设备运往丙公司；丙公司根据协议已向A公司支付有关货款。但是，F企业相关的制造成本详细资料尚未交给A公司。A公司本身在该大型设备的制造过程中发生的成本为1300万元。则A公司对丙公司的销售业务，下列处理中正确的有（）。

多选题

A. A公司2011年应确认收入1500万元~||~A公司2011年不应确认收入~||~A公司2011年年末相关的成本不能可靠计量，不符合收入确认条件~||~A公司应按1500万元确认收入，按暂估成本结转营业成本

14.某社会团体的个人会员每年应缴纳会费100元，交纳期间为每年1月1日至12月31日，当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。该社会团体共有会员2000人。至2013年12月31日，1800人已经交纳了当年度的会费，199人尚未交纳当年会费，另有1人缴纳了2013年、2014年和2015年三个年度的会费，该社会团体2013年应该确认的会费收入为（）元。

单选题

A. 180100~||~180300~||~180000~||~180400

15.甲公司2009年有关资料如下：（1）“交易性金融资产”科目本期贷方发生额为200万元，“投资收益——转让交易性金融资产收益”贷方发生额为10万元；（2）“长期股权投资”科目本期贷方发生额为300万元，该项投资未计提跌价准备，“投资收益——转让长期股权投资收益”贷方发生额为10万元。假定转让上述投资均收到现金，那么“收回投资所收到的现金”项目金额为（）万元。

单选题

A. 520~||~500~||~480~||~490

16.下列关于会计估计的表述中，不正确的是（）。

单选题

A. 会计估计的存在是由于经济活动中内在的不确定性因素的影响~||~进行会计估计时，往往以未来可利用的信息或资料为基础~||~进行会计估计并不会削弱会计确认和计量的可靠性~||~企业应当披露重要的会计估计，不具有重要性的会计估计可以不披露

17.根据《反不正当竞争法》的规定，属于不当附奖赠促销行为的有（）。

多选题

A. 经营者采取抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为5000元~||~经营者采用谎称有奖进行有奖销售~||~经营者故意让内定人员中奖进行有奖销售~||~经营者利用有奖销售的手段推销质次价高的商品

18.只要产生暂时性差异，就应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。（）

判断题

19.2008年3月，甲合伙企业（以下简称甲企业）向乙银行借款100万元，期限为2年，由王某和陈某与乙银行签订保证合同，为甲企业借款提供共同保证，保证方式为一般保证。后甲企业经营业绩不佳，亏损严重。王某遂与陈某约定，以3：2的比例分担保证责任。2010年4月，因甲企业提出破产申请，人民法院受理了该破产案件，故乙银行要求王某与陈某承担连带保证责任。王某认为：保证合同约定的保证方式为一般保证，乙银行应先要求甲企业承担责任；陈某则宣称自己没有财产，且认为自己与王某已有约定，只需承担40％的责任。经查，陈某对自己的远亲林某还享有10万元的到期借款债权，一直没有要求林某返还。乙银行最后决定分别对王某、陈某和林某提起诉讼，请求法院判定由王某和陈某承担连带责任，由林某代替陈某向自己偿还10万元借款。要求：根据合同法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）王某提出的乙银行应先要求甲企业承担责任的主张是否成立？简要说明理由。（2）陈某提出自己对银行的保证责任只需承担40％的主张是否成立？简要说明理由。（3）乙银行请求法院判定林某代替陈某偿还10万元借款能否得到法律支持？简要说明理由。

填空题

20.2011年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券100万张，将其作为持有至到期投资核算。以银行存款支付价款10081.83万元，另支付相关交易费用30万元。该债券系乙公司于2010年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为3%，实际年利率为4%，每年1月5日支付上年度利息。则甲公司2012年当期利息调整应摊销的金额为（）万元。

单选题

A. 95.70~||~92.47~||~188.17~||~90.14