1.金山公司2011年度财务报告批准对外报出日为2012年4月25日，所得税汇算清缴日为2012年3月15日。该公司发生的下列事项中，不需要对2011年度财务报告进行调整的有（）。

2.甲公司的财务经理在复核2013年度财务报表时，对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断：(1)为减少交易性金融资产市场价格波动对公司利润的影晌，2013年1月1日，甲公司将所持有乙公司股票由交易性金融资产重分类为可供出售金融资产，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。2013年1月1日，甲公司所持有乙公司股票共计300万股，其中200万股系2012年1月5日以每股l2元的价格购入，支付价款2400万元，另支付相关交易费用8万元；100万股系2012年10月18日以每股11元的价格购人，支付价款1100万元，另支付相关交易费用4万元。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10．5元。甲公司估计该股票价格为暂时性下跌。2013年l2月31日，甲公司对持有的乙公司股票按照年末公允价值进行了后续计量，并将其公允价值变动计入了所有者权益。2013年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。(2)为减少投资性房地产公允价值变动对公司利润的影响，从2013年1月1日起，甲公司将其投资性房地产的后续计量由公允价值模式变更为成本模式，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。甲公司拥有的投资性房地产系一栋专门用于出租的厂房，于2010年12月31日建造完成达到预定可使用状态并开始用于出租，成本为8500万元。2013年度，甲公司对出租厂房按照成本模式计提了折旧，并将其计人当期损益。在投资性房地产后续计量采用成本模式的情况下．甲公司对出租厂房采用年限平均法计提折旧，自厂房达到预定可使用状态的次月起计提折旧，预计使用25年，预计净残值为零。在投资性房地产后续计量采用公允价值模式的情况下．甲公司出租厂房各年年末的公允价值如下：2010年12月31日为8500万元；2011年12月31日为8000万元：2012年l2月31日和2013年1月1日为7300万元；2013年12月31日为6500万元。(3)假定不考虑所得税及其他因素；2013年财务尚未结账。要求：(1)根据资料(1)，判断甲公司2013年1月1日将持有乙公司股票重分类并进行追溯调整的会计处理是否正确，同时说明判断依据；如果甲公司的会计处理不正确，编制更正的会计分录。(2)根据资料(2)，判断甲公司2013年1月1日起变更投资性房地产的后续计量模式并进行追溯调整的会计处理是否正确，同时说明判断依据；如果甲公司的会计处理不正确，编制更正的会计分录。同步强化练习题参考答案及解析

3.下列有关无形资产研发支出的处理中，正确的是（）。

4.A公司2016年9月4日开始进行一项管理用无形资产的研发，2016年9月初至2017年4月底属于研究阶段，共发生有关支出500万元，其中2016年发生支出200万元，2017年1月至4月发生支出300万元；2017年5月1日进入开发阶段，在开发阶段符合资本化条件前发生有关支出130万元，符合资本化条件后发生有关支出540万元，2017年11月15日，该项无形资产达到预定用途。该项无形资产的预计使用年限为10年，采用直线法摊销。假定不考虑所得税影响，则该项无形资产对A公司2017年度损益的影响金额是（　）万元。

5.甲公司于2011年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期16个月，合同总收入100万元，合同预计总成本为80万元。至2012年底已预收款项80万元，余款在安装完成时收回，至2012年12月31日实际累计发生成本为60万元，预计还将发生成本20万元。2011年度已确认收入25万元。则甲公司2012年度应确认收入（）万元。

6.万兴股份有限公司（本题简称万兴公司）系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。万兴公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。该公司内部审计部门在对其2013年度会计处理进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：（1）2013年12月31日，万兴公司存货中包括：500件A产品、250件B产品。500件A产品和250件B产品的单位产品成本均为150万元。其中，500件A产品签订有不可撤销的销售合同，每件合同价格（不含增值税）为180万元，市场价格（不含增值税）预期为145万元；250件B产品没有签订销售合同，每件市场价格（不含增值税）预期为145万元。销售每件A产品、B产品预期发生的销售费用及税金（不含增值税）均为10万元。万兴公司期末按单项存货计提存货跌价准备，2013年12月31日之前未对A产品和B产品提取存货跌价准备。2013年12月31日，万兴公司相关业务的会计处理如下：借：资产减值损失11250[150×750-（145-10）×750]贷：存货跌价准备11250万兴公司对上述存货账面价值低于计税基础的差额，没有确认递延所得税资产。（2）2012年12月31日万兴公司库存电脑1000台，单位成本1.5万元。2012年12月31日市场销售价格为每台1.4万元，预计销售税费为每台0.1万元。万兴公司于2013年3月6日向远望公司销售电脑200台，每台1.6万元，货款已收到。2013年3月6日，甲公司的会计处理如下：借：银行存款374.4贷：主营业务收入320应交税费——应交增值税（销项税额）54.4借：主营业务成本300贷：库存商品3002012年12月31日该批电脑应计提的存货跌价准备=1000×[1.5-（1.4-0.1）]=200（万元）；因销售应结转的存货跌价准备=200÷1000×200=40（万元）。借：存货跌价准备40贷：资产减值损失40万兴公司没有做出2013年3月6日有关递延所得税资产处理要求：根据资料（1）和（2），逐项判断万兴公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制更正有关会计差错的会计分录（有关会计差错更正按当期差错处理，不要求编制结转损益的会计分录）。（答案中的金额单位用万元表示）

7.

某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2001年度应纳房产税为( )万元。

8.在我国，下列选项中，主要以权责发生制为会计核算基础的是（）。

9.甲企业2009年1月1日外购一建筑物，取得发票上注明的价款为300万元，该建筑用于出租，年租金20万元，每年年初收取。该企业采用公允价值模式对其进行后续计量。2009年12月31日该建筑物的公允价值为420万元。2010年1月1日，甲企业因变更经营方式出售该建筑物，售价510万，不考虑相关税费的影响，2010年影响损益的金额是（）万元。

10.甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定。乙公司未经甲公司许可的下列行为中。属于侵犯该专利的是（ ）。

11.将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下列说法中正确的有（）。

12.无形资产的使用寿命为有限或可确定的，应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产。（）

13.甲公司系增值税一般纳税人，开设有外汇账户，会计核算以人民币作为记账本位币，外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。该公司2011年12月份发生的外币业务及相关资料如下：（1）5日，从国外乙公司进口原料一批，贷款200000欧元，当日即汇率为1欧元＝8.50人民币元，按规定应交进口关税人民币170000元，应交进口增值税人民币317900元。货款尚未支付，进口关税及增值税当日以银行存款支付，并取得海关完税凭证。（2）14日，向国外丙公司出口销售商品一批（不考虑增值税），贷款40000美元，当日即期汇率为1美元＝6.34人民币元，商品已经发出，贷款尚未收到，但满足收入确认条件。（3）16日，以人民币从银行购入200000欧元并存入银行，当日欧元的卖出价为1欧元＝8.30人民币元，中间价为1欧元＝8.26人民币元。（4）20日，因增资扩股收到境外投资者投入的1000000欧元，当日即期汇率为1欧元＝8.24人民币元，其中，人民币9000000元作为注册资本入账。（5）25日，向乙公司支付部分前欠进口原材料款180000欧元，当日即期汇率为1欧元＝8.51人民币元。（6）28日，收到丙公司汇来的货款40000美元，当日即期汇率为1美元＝6.31人民币元。（7）31日，根据当日即期汇率对有关外币贷币性项目进行调整并确认汇兑差额，当日有关外币的即期汇率为1欧元＝8.16人民币元；1美元＝6.30人民币元。有关项目的余额如下：要求：（1）根据资料（1）~（6），编制甲公司与外币业务相关的会计分录。（2）根据资料（7），计算甲公司2011年12月31日确认的汇兑差额，并编制相应的会计分录。

14.企业的某项固定资产原价为2200万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为5年，预计净残值为200万元，在第4个折旧年度年末企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计1000万元，均符合准则规定的固定资产确认条件，被更换的部件的原价为800万元。固定资产更新改造后的原价为（）万元。

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的有()。

16.对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，按母公司应享有的份额，借记“长期股权投资”科目，贷记“投资收益”科目，或做相反分录。（）

17.权益法下，投资企业处置长期股权投资时，还应该将与该股权投资有关的“资本公积——其他资本公积”金额转入到营业外收入科目。（）

18.根据《合同法》的规定，下列情形中，属于合同解除法定事由的有()。

19.应纳税暂时性差异在未来期间转回时，会减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税。（）

20.由于股份支付协议的市场条件受市场因素影响较大，人为因素影响较小，所以在满足其他可行权条件但没有满足市场条件的情况下，企业员工也是可以行权的。（）