1.因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为具有重大影响的相关会计处理中，正确的有（）。

2.英明公司于2007年6月12日外购一项投资性房地产，购买价款为500万元，预计使用寿命为20年，预计净残值为零，采用成本模式进行后续计量，并采用年限平均法计提折旧。2011年发生的与该投资性房地产有关的后续支出如下：2011年6月30日开始对该投资性房地产进行改扩建（已收取当年上半年租金60万元），改扩建后将继续用于经营出租。改扩建期间共发生改良支出100万元，均满足资本化条件，2011年9月30日改扩建完成并对外出租，租期为2011年10月1日至2013年9月30日，月租金20万元，改扩建后预计剩余使用寿命为20年，预计净残值为零。2011年10月对该项投资性房地产进行日常维护，发生维护支出5万元。不考虑其他因素，则英明公司2011年因持有该项投资性房地产影响损益的金额为（）万元。

3.甲公司2017年1月2日，从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的价款为4 000万元，自2017年起每年年末付款1 000万元，4年付清，甲公司当日支付相关税费10万元。假定银行同期贷款年利率为5%，4年期、5%的复利现值系数为0.8227；4年期、5%的年金现值系数为3.5460。则甲公司购买该项专利权的入账价值为（）万元。

4.A公司于2007年1月1日以1035万元（含支付的相关费用1万元）购入B公司股票400万股，每股面值1元，占B公司实际发行在外股数的30％，A公司采用权益法核算此项投资。2007年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为3000万元。取得投资时B公司的固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧。2007年1月1日B公司的无形资产公允价值为100万元，账面价值为50万元，无形资产的预计使用年限为5年，净残值为零，按照直线法摊销。2007年B公司实现净利润200万元，提取盈余公积40万元。2008年B公司发生亏损4000万元，2008年B公司增加资本公积100万元。2009年B公司实现净利润520万元。假定不考虑所得税和其他事项。要求：完成A公司上述有关投资业务的会计分录（金额单位以万元表示）。

5.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2012年6月10日购入一项需要安装的生产经营用设备。增值税专用发票列示该设备的价款为5000万元，增值税款850万元，已用银行存款付讫。在设备的安装过程中领用生产用原材料成本200万元，该批材料购入时发生的增值税进项税额为34万元，发生人工费用110万元。该设备于2012年9月25日达到预定可使用状态，于2012年10月6日交付生产使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。该固定资产2012年度的折旧费用为（）万元。

6.下列有关固定资产后续支出的论断中，正确的是（ ）。

7.甲企业委托乙企业将一批A材料加工成应税消费品（适用的消费税税率为10%），加工完成后直接对外销售（售价不高于受托方计税价格）。甲企业发出原材料实际成本为80 000元，共支付加工费1 000元，运输加工物资发生的运杂费为200元（不含增值税）。甲、乙企业均是增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，乙企业同类消费品价格为90 000元。甲企业已收回该材料，并取得增值税专用发票，则该委托加工物资收回后的入账价值是（　）元。

8.下列收入确认中，符合现行会计准则规定的有（）。

9.如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过（），应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的构建活动重新开始。

10.非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应当计入（）。

11.下列金融资产中，应按摊余成本进行后续计量的有（）。

12.对使用寿命有限的无形资产的摊销，下列表述中正确的是（）。

13.和正股份有限公司（以下简称和正公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。不考虑除增值税以外的其他税费，和正公司按净利润的10％计提盈余公积。和正公司有关房地产的相关业务资料如下： （1）2017年10月，和正公司开始自行建造一栋写字楼。在2018年建设期间，和正公司共领用工程物资1800万元；领用本企业自产的库存商品一批，成本150万元，计税价格200万元；另支付在建工程人员薪酬550万元。 （2）2018年12月，和正公司与丙公司签订了租赁协议，将该写字楼经营租赁给丙公司，租赁期为2年，年租金为240万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2018年12月31日。和正公司采用成本模式对该投资性房地产进行后续计量。 2018年12月31日，该写字楼达到了预定可使用状态并投入使用，该写字楼预计使用寿命为20年，预计净残值为0。 （3）2020年1月1日，和正公司持有的该写字楼满足采用公允价值模式的条件，和正公司决定改用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。与该写字楼同类的房地产在2020年年初的公允价值为2200万元。 （4）2020年年末该写字楼的公允价值为2400万元。 （5）2020年12月，和正公司与丙公司就该写字楼达成转让协议，并于2021年1月1日办理完过户手续，以2450万元的价格将该写字楼转让给丙公司，全部款项已收到并存入银行。假设不考虑相关税费。 （答案中的金额单位用万元表示） 要求：编制和正公司该项写字楼有关2020年末的有关会计分录。

14.下列各项中，表明存货的可变现净值低于成本的有（）。

15.甲公司系增值税一般纳税人，增值税税率为17％，本期购入一批商品，增值税专用发票上注明的售价为400000元，所购商品到达后验收发现短缺30％，其中合理损失5％，另25％的短缺尚待查明原因。假设不考虑其他因素，该存货的实际成本为（）元。

16.商业折扣和现金折扣都会影响销售的会计处理。（）

17.下列各项中，不属于债务重组的是（）。

18.乙股份有限公司（以下简称乙公司）为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。乙公司2011年至2014年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2011年12月1日，乙公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1150万元，增值税额为195.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。（2）2011年12月1日，乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本和计税价格均为40万元，发生安装工人工资6万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。（3）2011年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。（4）2012年12月31日，乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。乙公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为100万元、150万元、200万元、300万元，2016年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为200万元；假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的销售净价为782万元。已知部分时间价值系数如下：1年2年3年4年5年5%的复利现值系数0.95240.90700.86380.82270.7835（5）2013年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值为12.56万元，采用直线法计提折旧。（6）2013年6月30日，乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，乙公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。（7）2013年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为10.2万元，采用直线法计提折旧。2013年12月31日，该生产线未发生减值。（8）2014年4月30日，乙公司与丁公司达成债务重组协议，以该生产线抵偿所欠丁公司货款1000万元，此时该项固定资产公允价值为800万元。当日，乙公司与丁公司办理完毕财产移交手续，不考虑其他相关税费。要求：（答案中的金额单位用万元表示）（1）编制2011年12月1日购入该生产线的会计分录。（2）编制2011年12月安装该生产线的会计分录。（3）编制2011年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。（4）计算2012年度该生产线计提的折旧额。（5）计算2012年12月31日该生产线的可收回金额。（6）计算2012年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。（7）计算2013年度该生产线改良前计提的折旧额。（8）编制2013年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。（9）计算2013年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本。（10）计算2013年度该生产线改良后计提的折旧额。（11）编制2014年4月30日该生产线抵偿债务的会计分录。

19.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，且加收的此项利息不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）

20.下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。