1.甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，适用的所得税税率为33%，所得税采用应付税款法核算。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。根据税法规定，按应收款项期末余额5‰计提的坏账准备允许在税前抵扣。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2004年度所得税汇算清缴于2005年2月28日完成，在此之前发生的2004年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2004年度财务报告于2005年3月31日经董事会批准对外报出。2005年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项；（1）1月14日，甲公司收到乙公司退回的2004年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2005年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。（2）2月25日，甲公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。（3）2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2004年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。（4）3月5日，甲公司发现2004年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2004年12月31日，该生产设备生产的已完工产品尚未对外销售。（5）3月15日，甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%.（6）3月28日，甲公司董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积620万元，分配现金股利210万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案，将提取的法定盈余公积作为盈余公积，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2004年12月31日资产负债表相关项目。要求：（1）指出甲公司发生的上述（1）、（2）、（3）、（4）、（5）、（6）事项哪些属于调整事项。（2）对于甲公司的调整事项，编制有关调整会计分录。（3）填列甲公司2004年12月31日资产负债表相关项目调整表中各项目的调整金额（调整表见答题纸第10页；调增数以“+”表示，调减数以“-”表示）。（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，“利润分配”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）

2.甲公司为增值税一般纳税人，2×19年3月甲公司购入一项设备用于安装某生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税税额为130万元；支付保险费用、装卸费用5万元（取得增值税普通发票）。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为20万元，增值税税额为2.6万元，发生安装工人工资等费用30万元。假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为(  )万元。

3.按照资本资产订价模型，一项资产组合的必要报酬率（）。

4.关于投资性房地产的后续计量模式，下列说法正确的是（）。

5.S公司2010年6月购入设备安装某生产线。该设备购买价格为3000万元，增值税税额为510万元，支付保险、装卸费用30万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为200万元，发生安装工人工资等费用50万元。假定该生产线10月20日达到预定可使用状态，预计使用10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。该生产线2010年计提的折旧额应为（）万元。（计算结果保留两位小数）

6.下列各种风险应对措施中，能够转移风险的是(　)。

7.考核追溯调整法与未来适用法的运用甲公司为A股上市公司，所得税税率为25%，按净利润10%提取盈余公积。2010年发生了如下经济业务：（1）甲公司于2007年12月5日取得一座建筑物，支付价款和相关税费共5000万元，当日出租给A公司。甲公司对该投资性房地产采用成本模式计量，按年限平均法计提折旧，预计使用年限25年，预计净残值为零，至2009年末已计提折旧400万元。该投资性房地产每年租金收入为350万元，均已收存银行。2010年初，经董事会决定，甲公司将投资性房地产后续计量模式由成本模式改为公允价值模式。该投资性房地产在各年末的公允价值分别是：2008年12月31日为4800万元；2009年12月31日为5400万元；2010年12月31日为5300万元。假设税法规定的折旧与成本模式计提的折旧一致。（2）甲公司于2008年2月支付720万元开发了ERP系统，预计使用年限8年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2010年初，鉴于先进技术的迅猛发展，经董事会决定，将ERP系统的摊销年限由8年变更为5年，预计净残值和摊销方法不变。（3）2010年12月31日，甲公司内审人员发现，2009年12月甲公司将所持有丙公司债券从持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。当日，该债券的账面价值为1000万元（按面值购入），期限5年，已发行2年，票面年利率为8%，公允价值为1090万元。甲公司在重分类日进行了如下会计处理：借：可供出售金融资产——成本1090贷：持有至到期投资1000投资收益90甲公司在进行所得税处理时，调减了应纳税所得额90万元，没有确认递延所得税。要求：（1）判断甲公司将投资性房地产计量模式的变更是否属于会计政策变更，请指出应采用的会计处理办法。（2）对甲公司2010年有关投资性房地产业务作出账务处理。（3）填列“投资性房地产业务在2010年会计报表列示的金额”投资性房地产业务在2010年会计报表中列示的金额 报表项目2010年资产负债表年初数        2010年利润表2010年2009年投资性房地产 ----递延所得税负债 ----盈余公积 ----未分配利润 ----营业收入--  营业成本--  公允价值变动收益--  （4）判断将ERP系统摊销年限由8年变更为5年属于何种变更，指出应采用的会计处理方法。（5）对2010年ERP系统摊销进行账务处理。（6）指出内审人员发现的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的账务处理是否正确；如不正确，请指出差错更正方法，并编制差错更正的会计分录。（金额单位为万元）

8.如果不存在暂时性差异，利润表中的利润总额等于应纳税所得额。（）

9.在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。

10.虽然本期期末无内部应收账款，但也可能存在内部应收账款计提坏账准备抵销的问题。（）

11.下列关于事业单位固定资产核算的表述中，不正确的是( )。

12.甲社会团体的个人会员每年应交纳会费200元，交纳期间为每年1月1日至12月31日，当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。该社会团体共有会员1000人。至2009年l2月31日，800人交纳当年会费，150人交纳了2009年度至2011年度的会费，50人尚未交纳当年会费，该社会团体2009年度应确认的会费收人为（）元。

13.下列有关政府会计长期债券投资的会计处理中，说法正确的是（　）。

14.A公司于2012年1月1日从证券市场上购入B公司发行在外的股票10万股作为可供出售金融资产,每股支付价款9元;2012年12月31日,该股票公允价值为120万元;2013年5月1日,A公司将上述股票对外出售,收到款项130万元存入银行｡A公司由于出售该可供出售金融资产应确认的收益为（）万元｡

15.下列选项中，不属于惩罚性责任的是（ ）。

16.甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据合同法律制度的规定，甲可以采取的措施是（ ）。

17.无论投资性房地产采用成本模式计量，还是采用公允价值模式计量，均应当在出租期间计提折旧或进行摊销。（）

18.在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇总差额应予资本化。（　）

19.甲企业欠乙企业货款2000万元，到期日为2011年5月1日。因甲企业发生财务困难，2011年4月20日起双方开始协商债务重组事宜。2011年5月10日双方签订重组协议，乙企业同意甲企业将其所欠的债务转为资本。2011年6月10日甲企业办妥增资批准手续并向乙企业出具出资证明。甲企业满足金融负债终止确认条件并进行债务重组会计处理的时间为（）。

20.企业对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产核算的，再开发期间应将其作为无形资产或者固定资产核算，再开发期间不计提折旧或摊销。（）