1.2020年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券，购入时实际支付价款2078．98万元，另支付交易费用10万元。该债券发行日为2020年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5％，实际年利率为4％，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为以摊余成本计量的金融资产核算。假定不考虑其他因素，甲公司持有该债券投资2021年应确认的投资收益为(  )万元。

2.对于已经分摊商誉的资产组或资产组组合，无论是否存在资产组或资产组组合发生减值的迹象，企业每年均应比较包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值与可收回金额。（）

3.A公司于2009年1月1日购入B公司股票，占B公司实际发行在外股数的30%，A公司采用权益法核算此项投资。取得投资时B公司一项固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧。2009年1月1日B公司的无形资产公允价值为50万元，账面价值为100万元，无形资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法摊销。除此之外，B公司其他资产和负债的公允价值与账面价值相等。2009年5月21日A公司将其一批存货销售给B公司，售价为200万元，成本120万元。截止2009年末，B公司未将该批存货出售给独立的第三方。B公司2009年实现的净利润为1000万元。假设不考虑其他因素，则2009年末A公司应确认的投资收益为（）万元。

4.甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙公司提供200台电视机，总价款100万元。合同签订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100台电视机在运输过程中遭遇地震，致使电视机全部毁损;第二批100台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责任。根据担保法律制度的规定，下列关于甲公司定金责任承担的表述中，正确的是()。

5.大发公司2012年销售某产品10000万元，根据产品质量保证条款的规定，产品售出一年内，如发生正常质量问题，公司将负责免费修理。根据以往经验，出现小的质量问题发生的修理费为销售额的2%，出现大的质量问题发生的修理费为销售额的5%。根据预测，2012年售出的产品中很可能有10%将发生小的质量问题，有5%将发生大的质量问题，有85%无质量问题。则大发公司2012年12月31日因销售某产品应确认的预计负债为()万元。

6.甲公司2021年12月31日发现2019年和2020年对某项管理用固定资产漏提折旧合计30万元，在2019年和2020年所得税申报时也未扣除此项费用。甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。根据税法规定此项费用可以在2021年度所得税申报时追溯扣除。则此项会计差错累积影响数为( )万元。

7.采用公允价值模式计量的投资性房地产不应计提折旧或摊销。企业应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，并将当期公允价值变动金额计入当期损益。（）

8.企业控股合并形成的商誉,不需要进行减值测试,但应在合并财务报表中分期摊销｡（）

9.下列各项中应划分为持有至到期投资核算的是（）。

10.有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。

11.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2012年初，该厂财务人员对2011年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售小汽车取得不含增值税销售收入6000万元，同时收取送货运费收入117万元。取得到期国债利息收入30万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息50万元，支付向无关联关系的某非金融企业借款1000万元而发生的利息75万元。（3）发生销售费用1520万元，其中：广告费用980万元。（4）发生管理费用400万元，其中：业务招待费55万元，新产品研究开发费用80万元。（5）发生营业外支出120万元，其中：通过公益性社会团体向贫困地区捐赠112万元。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金8万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6％，当年实际发放合理的工资总额750万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=30+12=42（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60％=22（万元）（3）全年应纳税所得额=800-42+22=780（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=780×25％=195（万元）（6）当年应退企业所得税税额=200-195=5（万元）要求：（1）分析指出该小汽车生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。（2）计算2011年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

12.如果企业持有存货的数量多于销售合同订购的数量，超出部分的存货可变现净值，应以产成品或商品的一般销售价格作为计量基础。（）

13.一般情况下，对于会计要素的计量，应当采用历史成本计量属性。（　）

14.甲公司持有乙公司5%的有表决权股份，划分为可供出售金融资产。截止2014年12月31日，甲公司对该项可供出售金融资产已累计确认其他综合收益20万元。2015年1月19日，甲公司以银行存款9500万元作为对价，增持乙公司50%的股份，从而能够控制乙公司，假设该项交易属于多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，并且两次交易不构成一揽子交易。增资当日，甲公司原持有的该项可供出售金融资产的账面价值为70万元，公允价值为95万元。不考虑其他因素，则2015年1月19日甲公司上述事项对损益的影响金额为（）万元。

15.2012年5月1日于洋公司购入一项可供出售金融资产，取得时成本为30万元，另发生交易费用0.6万元。2012年12月31日该项金融资产的公允价值为28万元。税法规定，可供出售金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2012年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为（）万元。

16.资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项，属于资产负债表日后调整事项的是（）。

17.2012年10月20日，东方公司因合同违约而被西方公司起诉。2012年12月31日,东方公司尚未接到人民法院的判决。东方公司预计，最终的判决很可能对其不利，并预计将要支付的赔偿金额为160万元至180万元之间的某一金额，而且这个区间内每个金额发生的可能性都大致相同。2012年12月31日，东方公司对该项诉讼应确认的预计负债金额为（）万元。

18.甲公司于2×18年8月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入30万元，年度预收款项4万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本8万元，预计还将发生成本16万元。假定该安装劳务属于在某一时段内履行的履约义务，且根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确认履约进度。则甲公司2×18年度确认收入为（　）万元。

19.资产的可收回金额应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定（）

20.对于以权益结算的股份支付，若其他方服务的公允价值和权益工具的公允价值都不能可靠计量，应以内在价值计量该权益工具，内在价值变动计入资本公积。（）