证券从业资格

1.某企业2011年发生广告费支出2000万元，已支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。该企业2011年营业收入为10000万元，适用的所得税税率为25%。则因该事项企业应当确认的递延所得税资产是（）万元。

单选题

A. 500~||~125~||~375~||~0

2.A公司于2009年1月1日购入B公司股票，占B公司实际发行在外股数的30％，A公司采用权益法核算此项投资。取得投资时B公司一项固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧。2009年1月1日B公司的无形资产公允价值为50万元，账面价值为100万元，无形资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法摊销。除此之外，B公司其他资产和负债的公允价值与账面价值相等。2009年5月21日A公司将其一批存货销售给B公司，售价为200万元，成本120万元。截止2009年末，B公司未将该批存货出售给独立的第三方。B公司2009年实现的净利润为1000万元。假设不考虑其他因素，则2009年末A公司应确认的投资收益为（）万元。

单选题

A. 915~||~274.5~||~298.5~||~995

3.在资产减值测试中，计算资产未来现金流量现值时所采用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。（　）

判断题

4.对于前期差错，只要累积影响数切实可行的，就应该追溯重述。（）

判断题

5.关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（）。

多选题

A. 采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品价格减去购进商品价格的差价确认收入~||~采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债~||~对视同买断代销方式销售商品的，委托方在收到代销清单时确认收入~||~对收取手续费代销方式销售商品的，委托方于收到代销清单时确认收入

6.非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同生产的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税的费用。（）

判断题

7.下列投资中，不应作为长期股权投资核算的是（）。

单选题

A. 对子公司的投资~||~对联营企业和合营企业的投资~||~在活跃市场中没有报价、公允价值无法可靠计量的没有控制、共同控制或重大影响的权益性投资~||~在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的没有控制、共同控制或重大影响的权益性投资

8.下列各项中，应计提折旧的固定资产有()。

多选题

A. 未使用的机器设备~||~季节性停用的固定资产~||~正在改扩建而停止使用的固定资产~||~大修理停用的固定资产

9.预计负债应当按照履行相关潜在义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。（）

判断题

10.甲公司研发无形资产，2019年开发阶段符合资本化条件的支出100万元，不符合资本化条件的支出50万元，至2019年12月31日，开发项目达到预定用途。假定尚未对该无形资产进行摊销，税法规定，资本化支出形成无形资产的，按照无形资产的175%在税前摊销，则甲公司2019年12月31日无形资产的计税基础为（）万元。

单选题

A. 175~||~100~||~0~||~50

11.因新技术的发展而改变固定资产的净残值和预计使用年限应采用追溯调整法。（）

判断题

12.各责任中心相互提供的产品采用协商定价的方式确定内部转移价格时，其协商定价的最大范围应该是()。

单选题

A. 在单位成本和市价之间~||~在单位变动成本和市价之间~||~在单位成本加上合理利润以上，市价以下~||~在单位变动成本加上合理利润以上，市价以下

13.企业计提的有关减值准备，如果相关资产的价值又得以恢复的，一般允许企业转回的有（　）。

多选题

A. 坏账准备~||~存货跌价准备~||~债权投资减值准备~||~固定资产减值准备

14.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为100万元。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

单选题

A. 180~||~135~||~225~||~250

15.下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有()。

多选题

A. 按预计使用年限计提折旧~||~公允价值变动的金额计入当期损益~||~公允价值变动的金额计入其他综合收益~||~自用房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，公允价值高于账面价值的差额计入其他综合收益

16.总部资产的显著特征包括（　）。

多选题

A. 能够脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入~||~难以脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入~||~资产的账面价值难以完全归属于某一资产组~||~资产的账面余额难以完全归属于某一资产组

17.在具有商业实质、公允价值能够可靠计量的情况下，换出资产的公允价值与其账面价值之问的差额，处理正确的是（）。

单选题

A. 换出资产为存货的，应当将其公允价值与账面价值的差额确认为营业外收入~||~换出资产为固定资产的，应当将其公允价值与账面价值的差额确认为投资收益~||~换出资产为长期股权投资的，应当将其公允价值与账面价值的差额确认为资本公积~||~换出资产为交易性金融资产的，应当将其公允价值与账面价值的差额确认为投资收益

18.根据《企业会计准则第11号——股份支付》规定，下列事项不属于授予日的有（）。

多选题

A. 2010年1月6日企业与职工(或其他方)双方就股份支付交易的协议条款和条件进行协商~||~2010年5月4日企业与职工(或其他方)双方均接受股份支付交易的协议条款和条件~||~2010年9月30日持有股票期权的职工以特定价格购买一定数量的股票~||~2010年11月20日该协议获得股东大会或类似机构批准

19.下列关于债务重组中债权人的会计处理中，不正确的有（）。

多选题

A. 以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与接受的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期损益~||~以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与接受的非现金资产的公允价值之间的差额，计入所有者权益~||~以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其账面价值入账，重组债权的账面余额与接受的非现金资产的账面价值之间的差额，计入当期损益~||~以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其账面价值入账，债权人已对债权计提坏账准备的，债权人应将重组债权的账面价值与接受的非现金资产的账面价值之间的差额，计入所有者权益

20.根据配比原则，用“营业外收入”减去“营业外支出”，可以计算得出“营业外收支净额”。（）

判断题