证券从业资格

1.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。

多选题

A. 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳~||~扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款~||~扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表~||~对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

2.在建造合同收入和合同费用的确认中，当合同成本不可能收回时，应当在发生时立即作为合同费用，并按照合同费用的金额确认合同收入。（）

判断题

3.对包含境外经营的合并财务报表编制的特别处理，下列说法中正确的有()。

多选题

A. 在企业境外经营为其子公司的情况下，企业在编制合并财务报表时，应按少数股东在境外经营所有者权益中所享有的份额计算少数股东应分担的外币报表折算差额，并人少数股东权益列示于合并资产负债表~||~在企业境外经营为其非全资子公司的情况下，企业在编制合并财务报表时，无需调整外币报表折算差额~||~实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目，以母公司的记账本位币反映，则应在抵销长期应收应付项目的同时将该外币货币性项目产生的汇兑差额应转入“外币报表折算差额”项目~||~实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目，以母、子公司的记账本位币以外货币反映的，应将母、子公司此项外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销，差额计入“外币报表折算差额”项目

4.甲公司为境内注册的公司，其控股80％的乙公司注册地为英国伦敦。甲公司生产产品的30％销售给乙公司，由乙公司在英国销售；同时，甲公司生产所需原材料的30％自乙公司采购。甲公司以人民币作为记账本位币，出口产品和进口原材料均以英镑结算。乙公司除了销售甲公司的产品以及向甲公司出售原材料外，在英国建有独立的生产基地，其生产的产品全部在英国销售，生产所需原材料在英国采购。乙公司在选择记账本位币时，下列各项中应当考虑的主要因素是（）。

单选题

A. 纳税使用的货币~||~母公司的记账本位币~||~注册地使用的法定货币~||~主要影响商品销售价格以及生产商品所需人工、材料和其他费用的货币

5.甲公司应收C公司账款20万元，由于C公司发生财务困难，无法按期偿还该款项，双方在2011年2月10日进行债务重组，甲公司同意C公司将该债务转为C公司的股份，甲公司对该项应收账款计提了10万元的坏账准备，转股后C公司的注册资本为500万元，抵债股权占C公司注册资本的2%，抵债股权的公允价值为12万元，则下列关于重组日的会计分录中正确的是（）。

单选题

A. 甲公司的会计分录：~||~借：长期股权投资12~||~营业外支出8~||~贷：应收账款20~||~甲公司的会计分录：~||~借：长期股权投资12~||~坏账准备10~||~贷：应收账款20~||~资产减值损失2~||~C公司的会计分录：~||~借：应付账款20~||~贷：实收资本10~||~资本公积10~||~C公司的会计分录：~||~借：应付账款20~||~贷：实收资本10~||~营业外收入10

6.下列有关投资性房地产的说法中，不正确的有（）。

多选题

A. 企业对投资性房地产采用公允价值模式计量的，存在减值迹象时，应当按照资产减值的有关规定进行减值测试~||~企业对投资性房地产采用公允价值模式计量的，不需对投资性房地产计提折旧或进行摊销~||~企业持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值高于账面余额的差额计入其他业务收入~||~企业对投资性房地产采用公允价值模式计量的，取得的租金收入一般计入其他业务收入

7.2016年7月1日，甲公司与丁公司签订合同，自丁公司购买管理系统软件，合同价款为5000万元，款项分五次支付，其中合同签订之日支付购买价款的20%，其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1000万元。管理系统软件购买价款的现值为4546万元，折现率为5%。该软件预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。甲公司2016年未确认融资费用摊销额为（）万元。

单选题

A. 2273~||~11365~||~8865~||~1773

8.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的情况下，下列会计处理方法中，正确的有（　）。

多选题

A. 按月对投资性房地产（建筑物）计提折旧，借记“其他业务成本”科目，贷记“投资性房地产累计折旧”科目~||~取得的租金收入，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目~||~处置投资性房地产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目~||~处置投资性房地产时，按该项投资性房地产的累计折旧或累计摊销，借记“投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，按该项投资性房地产的账面余额，贷记“投资性房地产”科目，按其差额，借记“其他业务成本”科目

9.甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为l欧元=10．30人民币元。5月31日的市场汇率为1欧元=10．28人民币元；6月1日的市场汇率为1欧元=10．32人民币元；6月30日的市场汇率为1欧元=10．35人民币元。7月10日收到该应收账款，当日市场汇率为l欧元=10．34人民币元。该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为（）万元。

单选题

A. -l0~||~15~||~25~||~35

10.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。因甲公司发生财务困难，甲公司与乙公司就其所欠乙公司的1000万元的货款进行了债务重组。根据债务重组协议，甲公司以其生产的产品抵偿债务，甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开具增值税专用发票。甲公司用于抵债的产品的账面余额为700万元，已计提的存货跌价准备为100万元，公允价值（计税价格）为700万元。乙公司另行向甲公司支付了增值税税额119万元。甲公司对该项债务重组应确认的债务重组利得为（）万元。

单选题

A. 400~||~300~||~281~||~181

11.ABC公司发出一批A材料，委托其他企业加工一批C商品。发出A材料的实际成本为60000元，支付加工费12000元，支付由受托加工方代收代交的增值税2040元。要求:编制有关委托加工物资的下列会计分录（1）发出待加工的A材料（2）支付加工费和增值税（3）收回加工完成的C商品

填空题

12.企业应当以对外提供的财务报表为基础披露分部信息，对外提供合并财务报表的企业，应当以合并财务报表为基础披露分部信息。（）

判断题

13.对于子公司相互之间发生的内部交易，在编制合并报表时也应进行抵销。（）

判断题

14.下列有关所得税的论断中，正确的有（　）。

单选题

A. 其他债权投资的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用~||~因罚没支出形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异~||~如果税务认定收到预收款即为收入实现，则预收账款账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异~||~无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许追计75%，形成可抵扣暂时性差异

15.下列资产项目中，每年年末必须进行减值测试的是（）。

单选题

A. 使用寿命不确定的固定资产~||~长期股权投资~||~使用寿命有限的无形资产~||~使用寿命不确定的无形资产

16.2013年7月1日，乙公司将持有的一项可供出售金融资产为对价换入甲公司原股东持有的甲公司20%的股权。该项可供出售金融资产投资当日的账面价值为1200万元（成本1000万元，公允价值变动200万元），公允价值为1300万元。投资当日甲公司可辨认净资产的公允价值为6000万元，账面价值为5600万元。乙公司为取得该项投资另支付手续费10万元。不考虑其他因素，2013年7月1日乙公司取得的对甲公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。

单选题

A. 1300~||~1310~||~1200~||~1210

17.A公司2010年12月31日购入价值为200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值。A公司对其采用年限平均法计提折旧；税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司才资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2011年12月31日A公司应确认的递延所得税负债余额为（）万元。

单选题

A. 40~||~30~||~0~||~10

18.资产的未来现金流量为外币的，应当以资产产生的未来现金流量的结算货币为基础预计其未来现金流量，然后按照计算现金流当日的即期汇率折算为记账本位币，最后根据记账本位币适用的折现率计算未来现金流量的现值。（）

判断题

19.甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生的纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷，法院对该案没有管辖权，下列对该案的处理方式中，正确的是（）。

单选题

A. 法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜~||~法院继续审理该案~||~法院中止审理，持确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理~||~法院终止审理，由仲裁机构审理该案

20.下列各项中,会引起该项金融资产账面价值增减变动的有（）｡

多选题

A. 交易性金融资产的公允价值上升~||~可供出售金融资产公允价值下降~||~若票面利率与实际利率相等，确认分期付息持有至到期投资利息~||~计提持有至到期投资减值准备