证券从业资格

1.关于所得税，下列说法中正确的有（）。

多选题

A. 本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用~||~企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债~||~企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产~||~资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

2.若不考虑其他特殊因素，下列各情形中，甲公司应纳入A公司合并财务报表合并范围的是（）。

单选题

A. A公司拥有B公司70%的有表决权股份，B公司拥有甲公司60%的有表决权股份~||~A公司拥有甲公司40%的有表决权股份~||~A公司拥有C公司60%的有表决权股份，C公司拥有甲公司40%的有表决权股份~||~A公司拥有D公司50%的有表决权股份，D公司拥有甲公司50%的有表决权股份，同时A公司直接拥有甲公司20%的有表决权股份

3.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是( )。

单选题

A. 将购进的货物用于本单位的办公楼建设~||~将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童~||~将委托加工收回的货物用于个人消费~||~将自产的货物分配给投资者

4.甲公司2012年度财务报告于2013年3月31日批准报出，2013年1月1日至3月31日之间发生了以下交易或事项：（1）甲公司因违约于2012年10月被乙公司起诉，该项诉讼在2012年12月31日尚未判决，甲公司认为很可能败诉，赔偿的金额为100万元，将其确认为预计负债。2013年3月12日，法院判决甲公司需要赔偿乙公司的经济损失120万元，甲公司和乙公司均服从法院判决。（2）2013年2月10日，因被担保人（甲公司的子公司）财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任5000万元。该业务为3年前甲公司向子公司提供债务担保，2012年年末到期时甲公司的子公司因财务发生困难不能偿还银行贷款，但是甲公司在2012年年末未取得被担保人相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。（3）2013年2月24日，甲公司收到丙公司通知，2012年12月31日甲公司发出的商品存在规格不符的情况，经协商销售折让10%。该业务2012年12月31日已确认收入1000万元并结转成本800万元。假定按照税法规定，企业资产负债表日后期间发生的销售折让可以减少报告年度应纳税所得额。（4）2013年3月1日，经与贷款银行协商，银行同意甲公司一笔将于2013年3月1日到期的借款展期1年。按照原借款合同规定，甲公司无权自主对该借款展期。假定不考虑其他因素，则甲公司下列会计处理中，正确的有（）。

多选题

A. 对于诉讼事项，应在2012年资产负债表中调减预计负债100万元~||~对于债务担保事项，应在2012年资产负债表中确认预计负债5000万元~||~对于销售折让10%，应在2012年利润表中调减营业收入100万元~||~对于借款展期事项，应在2012年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债

5.某企业2008年1月1日以80000元购入一项管理用专利技术,预计使用年限为8年｡2010年1月1日,该企业将该专利技术以70000元对外出售,出售无形资产适用的营业税税率为5%｡出售该专利权实现的营业外收入为（）元｡

单选题

A. 2500~||~6000~||~6500~||~10000

6.下列关于利润的说法中不正确的是（）。

单选题

A. 利润是指企业在一定会计期间的经营成果~||~利润是评价企业管理层业绩的一项重要指标，也是投资者等财务报告使用者进行决策时的重要参考~||~利润项目应当列入利润表~||~利润包括收入减去费用后的净额、直接计入所有者权益的利得和损失等。

7.申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在整个收益期内分期确认收入

判断题

8.甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产，2010年初，甲公司与乙公司签订租赁合同，从2010年1月1日起将一栋办公楼出租给乙公司，租赁期1年，每月租金20万元，该办公楼账面原值为3000万元，至租赁期开始日，已提折旧1000万元，已计提减值准备300万元。2010年1月1日该房产公允价值为2000万元。假定不考虑其他因素，则下列说法不正确的是（）。

单选题

A. 该投资性房地产入账价值为2000万元~||~该投资性房地产2010年确认其他业务收入240万元~||~该办公楼转换为投资性房地产时的差额应计入资本公积~||~该办公楼转换为投资性房地产时应确认损益

9.2015年7月31日，甲公司应付乙公司的款项420万元到期，因经营陷入困境，预计短期内无法偿还。当日，甲公司就该债务与乙公司达成的下列偿债协议中，属于债务重组的有（）。

多选题

A. 甲公司以公允价值为410万元的固定资产清偿~||~甲公司以公允价值为420万元的长期股权投资清偿~||~减免甲公司220万元债务，剩余部分甲公司延期两年偿还~||~减免甲公司220万元债务，剩余部分甲公司以现金偿还

10.A公司2020年10月1日取得B公司80％股份，能够对B公司实施控制。2020年12月1日，B公司向A公司出售一批存货，成本为80万元，未计提存货跌价准备，售价为100万元。2020年度该批存货未对外出售，截至2021年12月31日，A公司将其对外出售30％。2021年B公司按购买日公允价值持续计算的净利润200万元。假定不考虑所得税等其他因素的影响，则2021年在合并报表中应确认的少数股东损益为( )万元。

单选题

A. 40~||~41．2~||~37．2~||~26

11.未来适用法，是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。()

判断题

12.我国会计实务中，下列项目中能引起资产总额增加的有（）。

多选题

A. 在建工程完工结转固定资产~||~计提未到期的长期债券投资的利息~||~长期股权投资权益法下实际收到的股利~||~转让短期债券投资取得的净收益

13.2021年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将需赔偿对方300万元(含承担诉讼费用5万元)，但基本确定从第三方收到补偿款60万元。2021年12月31日，甲公司应就此项未决诉讼确认预计负债的金额为( )万元。

单选题

A. 300~||~240~||~245~||~295

14.英明公司属于核电站发电企业，2010年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，全部成本为100000万元，预计使用寿命为40年。根据国家法律、行政法规和国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2010年1月1日预计40年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用10000万元（金额较大）。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素确定的折现率为5%。已知(P/F，5%，40)=0.1420。则2011年确认的财务费用为（）万元。

单选题

A. 71~||~50~||~74.55~||~55

15.因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民法院管辖。对该类纠纷享有管辖权的法院有（）。

多选题

A. 原告住所地法院~||~被告住所的法院~||~票据出票地法院~||~票据支付地法院

16.企业对使寿命有限的无形资产进行摊销时,其摊销额应根据不同情况分别计入（）｡

多选题

A. 管理费用~||~制造费用~||~财务费用~||~其他业务成本

17.采用权益法核算长期股权投资，下列各项中会影响投资企业长期股权投资账面价值的有（）。

多选题

A. 被投资单位因可供出售金融资产公允价值的变动而确认资本公积~||~被投资企业计提盈余公积~||~被投资单位宣告分派股票股利~||~投资企业计提长期股权投资减值准备

18.母公司控制的特殊目的主体如基金、信托项目等，也应纳入合并财务报表的编制范围。（）

判断题

19.下列关于投资性房地产初始计量的会计处理中，表述正确的有（　）。

多选题

A. 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，取得时按照成本进行初始计量~||~采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，取得时按照公允价值进行初始计量~||~自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成~||~外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出

20.某上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年6月10日，购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费(不含增值税)总计100万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为8万元，按照年限平均法计提折旧。2015年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为55万元，处置费用为13万元;如果继续使用，预计未来现金流量的现值为59万元。假定计提减值后原预计使用寿命、预计净残值及折旧方法均不变。2016年该生产设备应计提的折旧为（）万元。

单选题

A. 6~||~425~||~4375~||~92