证券从业资格

1.甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异，预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。

单选题

A. 贷方1530~||~借方1638~||~借方1110~||~贷方4500

2.下列关于融资租赁会计处理的表述中，正确的有（）。

多选题

A. 租赁期开始日，承租人应以租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为计算租赁资产入账价值的基础~||~承租人融资租赁过程中发生的初始直接费用应计入租赁资产的入账价值~||~或有租金应作为最低租赁付款额的构成部分计入长期应付款~||~承租人发生的履约成本通常计入当期损益

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有( )。

多选题

A. 纳税人按照买卖合同约定支付的违约金~||~纳税人缴纳的消费税~||~企业之间支付的管理费~||~非金融企业向金融企业借款的利息支出

4.长江公司2013年年初向东方租赁公司融资租入不需安装的固定资产一套，租赁价款为1000万元，分5年于每年年末支付；另由东方租赁公司代垫运杂费、途中保险费20万元。租赁合同规定的年利率是5％。则2013年记入“长期应付款一应付融资租赁款”的金额为（）万元。[已知：(P／A，5％，5)一4．329

单选题

A. 1020~||~892．64~||~912．64~||~1000

5.根据企业会计准则的规定，企业确实无法收回的应收账款，应当（）。

单选题

A. 转为其他应收款~||~计入当期损益~||~冲减已计提的坏账准备~||~不作会计处理

6.

某公司注册资本为100 万元。2010 年，该公司提取的法定公积金累计额为60 万元，提取的任意公积金累计额为40 万元。当年，该公司拟用公积金转增公司资本50 万元。下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中，不符合公司法律制度规定的是( )。

单选题

A. 用法定公积金10 万元、任意公积金40 万元转增资本~||~ 用法定公积金20 万元、任意公积金30 万元转增资本~||~ 用法定公积金30 万元、任意公积金20 万元转增资本~||~用法定公积金40 万元、任意公积金10 万元转增资本

7.英明公司为一家房地产开发企业，2012年3月10日，英明公司与小雪公司签订了租赁协议，将其开发的一栋写字楼出租给小雪公司使用，租赁期开始日为2012年4月15日。2012年4月15日，该写字楼的账面余额为4500万元，未计提存货跌价准备，公允价值为4700万元。2012年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为4800万元。2013年6月租赁期届满，收回该项投资性房地产，并以5500万元出售，出售款项已收讫。英明公司对投资性房地产采用公允价值模式计量，不考虑相关税费。下列各项关于英明公司的会计处理，正确的有（）。

多选题

A. 借：投资性房地产——成本4700~||~贷：开发产品4500~||~资本公积——其他资本公积200~||~借：投资性房地产——成本4700~||~贷：开发产品4500~||~公允价值变动损益200~||~借：投资性房地产——公允价值变动100~||~贷：公允价值变动损益100~||~借：公允价值变动变动损益100~||~资本公积——其他资本公积200~||~其他业务成本4500~||~贷：投资性房地产——成本4700~||~——公允价值变动100

8.国有独资公司高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，法定期限内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员，该期限是()。

单选题

A. 终身~||~自免职之日起1年内~||~自免职之日起3年内~||~自免职之日起5年内

9.关于重组义务，下列说法中正确的有（）。

多选题

A. 企业承担的重组义务满足或有事项确认预计负债条件的，应当确认预计负债~||~重组是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为~||~企业应当按照与重组有关的全部支出确定预计负债金额~||~与重组有关的直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出

10.下列各项中，满足企业确认收入的条件的有（）。

多选题

A. 与收入相关的经济利益应当很可能流入企业~||~与收入相关的经济利益应当可能流入企业~||~经济利益流入企业的结果会导致资产的增加或者负债的减少~||~经济利益的流入额能够可靠计量

11.大华公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，2010年3月10日将达到预定可使用状态的自行建造的办公楼对外出租，该办公楼建造成本为3 700万元，预计使用年限为30年，预计净残值为100万元．在采用年限平均法计提折旧的情况下，2010年该办公楼应计提的折旧额为（　）万元。

单选题

A. 90~||~120~||~0~||~100

12.下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的是（）。

单选题

A. 无形资产后续支出应当在发生时计入当期损益~||~不能为企业带来经济利益的无形资产的摊余价值，应该全部转入当期营业外支出~||~企业自用的使用寿命确定的无形资产的摊销金额，应该全部计入当期管理费用~||~使用寿命有限的无形资产应当在取得当月起开始摊销

13.甲公司2021年12月31日发现2020年度多计管理费用200万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2020年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）。

单选题

A. 调减2021年度当期管理费用200万元~||~调增2021年当期未分配利润150万元~||~调增2021年年初未分配利润135万元~||~调减2021年年初未分配利润135万元

14.企业在确定劳务交易的完工进度时，可以选用的方法有（）。

多选题

A. 实际测量~||~已经提供的劳务量占应提供劳务总量的比例~||~已经发生的成本占预计总成本的比例~||~根据实际经验进行估算

15.甲公司2012年4月1日与乙公司签订了委托代销协议，约定将甲公司生产的A商品委托给乙公司代销，并且受托方收到代销商品后，无论是否能够卖出，是否获利，均与委托方无关。2012年4月12日将A商品运往乙公司，2012年4月20日乙公司将该批商品售出，收到货款，并于2012年4月24日开具代销清单给甲公司，甲公司于当日收到代销清单。根据上述资料，甲公司确认销售收入的时点为（）。

单选题

A. 2012年4月1日~||~2012年4月12日~||~2012年4月20日~||~2012年4月24日

16.净收益营运指数是收益质量分析的重要指标，一般而言，净收益营运指数越小，表明企业收益质量越好。（）

判断题

17.关于公司净利润的分配，下列各项说法中错误的有（）。

多选题

A. 不可以从税后利润中提取任意公积金~||~公司向投资者分配股利（利润）时，股份有限公司股东按照实缴出资比例分红~||~法定公积金可用于弥补亏损或转增资本~||~税后利润弥补亏损必须用当年实现的净利润

18.一般情况下如果某种存货的市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望，那么说明该存货可能发生了减值，应计提存货跌价准备。（）

判断题

19.下列关于存货计量的表述中，正确的有（　）。

多选题

A. 商品流通企业采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费等应该计入销售费用，不计入存货的采购成本~||~外购存货运输途中发生的损耗必须区分合理与否，属于合理损耗部分，可以直接作为存货实际成本计列~||~与存货相关的消费税、资源税均可能计入存货成本~||~存货的可变现净值是指存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

20.甲公司采用出包方式建造固定资产。2017年8月31日，某工程达到预定可使用状态，该工程项目发生如下支出：厂房工程支出100万元，设备及安装支出300万元，支付工程项目管理费、可行性研究费、监理费等共计50万元，进行负荷试车领用本企业材料等成本20万元，取得试车收入10万元。厂房预计使用年限为20年，设备预计使用年限为10年，预计净残值均为0，且均按照年限平均法计提折旧，2017年该设备的折旧金额为（）万元。

单选题

A. 11.5~||~10~||~12.67~||~12