1.甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：(1)分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。(2)逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。(3)分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。(4)编制甲公司2012年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。

2.企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除固定资产成本和相关税费后的金额计入当期损益。（）

3.在进行减值测试时，必须同时确定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值。（）

4.相对于发行股票而言，发行公司债券筹资的优点为（　）。

5.2010年4月15日新龙公司决定以库存商品和交易性金融资产——A股票与大成公司交换其持有的一项对丙公司的长期股权投资和一台机器设备。新龙公司库存商品的账面余额为200万元，公允价值为288万元，计税价格等于公允价值；A股票的账面余额为360万元（其中：成本为320万元，公允价值变动为40万元），公允价值为432万元。大成公司持有的对丙公司的长期股权投资占丙公司有表决权股份的30%，其账面余额为500万元（其中“长期股权投资——成本”的余额为350万元，“长期股权投资——损益调整”的借方余额为120万元，“长期股权投资——其他权益变动”的借方余额30万元），公允价值为490万元；机器设备的账面原值为220万元，已计提折旧22万元，公允价值210万元，另外大成公司向新龙公司支付银行存款33.26万元作为补价，其中包括由于换出和换入资产的公允价值不同而支付的补价20万元，以及换出资产销项税额与换入资产的进项税额的差额13.26万元。新龙公司和大成公司换入的资产均不改变其用途。假设两公司都没有为资产计提减值准备，整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费，新龙公司和大成公司的增值税税率均为17％。假设该非货币性资产交换具有商业实质。要求：（1）计算新龙公司换入各项资产的成本，并编制新龙公司有关的会计分录；（2）计算大成公司换入各项资产的成本，并编制大成公司有关的会计分录。（答案中的金额单位以万元表示，有小数的，保留两位小数，两位小数后四舍五入）

6.长江民办大学（简称长江大学）2012年3月收到大海公司捐赠的20000元，其中，大海公司要求学校将此款项用于购买图书，在2013年1月2日，捐赠人撤销了对所捐赠款项的用途限制。下列处理中，错误的是（）。

7.2012年1月1日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为：持积分卡的客户在甲公司消费一定金额时，甲公司向其授予奖励积分，客户可以使用奖励积分（每一奖励积分的公允价值为0.01元）购买甲公司经营的任何一种商品；奖励积分自授予之日起3年内有效，过期作废。2012年度，甲公司销售各类商品共计100万元（不包括客户使用奖励积分购买的商品，下同），授予客户奖励积分共计100万分，客户使用奖励积分共计30万分。2012年年末，甲公司估计2012年度授予的奖励积分将有60%使用。则甲公司2012年递延收益余额为（）万元。

8.甲公司是乙公司的母公司，甲公司当期出售200件商品给乙公司，每件售价6万元（不含增值税），每件成本3万元。当期期末，乙公司向甲公司购买的上述商品尚有100件未对外出售，其可变现净值为每件2.5万元。不考虑其他因素，则在当期期末编制合并财务报表时，该项内部交易应抵销的存货跌价准备金额为（）万元。

9.甲企业2009年1月1日外购一建筑物，取得发票上注明的价款为300万元，该建筑用于出租，年租金20万元，每年年初收取。该企业采用公允价值模式对其进行后续计量。2009年12月31日该建筑物的公允价值为420万元。2010年1月1日，甲企业因变更经营方式出售该建筑物，售价510万，不考虑相关税费的影响，2010年影响损益的金额是（）万元。

10.长江公司为上市公司，主要从事家用电器的生产和销售，产品销售价格为公允价格。2012年，长江公司受国际金融危机的影响，出口业务受到了较大冲击。为应对金融危机，长江公司积极开拓国内市场，采用多种销售方式增加收入。2012年度，长江公司有关销售业务及其会计处理如下（不考虑增值税等相关税费）：（1）2012年1月1日，为扩大公司的市场品牌效应，长江公司与甲公司签订商标权出租合同。合同约定：甲公司可以在4年内使用长江公司的某商标生产X产品，期限为2012年1月1日至2015年12月31日，甲公司每年向长江公司支付210万元的商标使用费；长江公司在该商标出租期间不再使用该商标。该商标系长江公司2009年1月1日购入的，初始入账价值为480万元，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用直线法摊销。相关会计处理为：①确认其他业务收入840万元；②结转其他业务成本60万元。（2）长江公司开展产品以旧换新业务，2012年度共销售A产品100台，每台销售价格为12万元，每台销售成本为8万元；同时，回收100台旧产品作为原材料验收入库，每台回收价格为3万元，款项均已收付。相关会计处理为：①确认主营业务收入900万元；②结转主营业务成本800万元；③确认原材料300万元。（3）2012年8月31日，长江公司与乙公司签订销售合同，以500万元价格向乙公司销售一批B产品；同时签订补充合同，约定于2012年10月31日以700万元的价格将该批B产品购回。B产品并未发出，款项已于当日收存银行。该批B产品成本为360万元。0月31日，长江公司从乙公司购回该批B产品，同时支付有关款项。相关会计处理为：①8月31日确认主营业务收入500万元；②8月31日结转主营业务成本360万元；③10月31日确认财务费用200万元。（4）长江公司为推销C产品，承诺购买该新产品的客户均有6个月的试用期，如客户试用不满意，可无条件退货，2012年12月1日，C产品已交付买方，售价为220万元，实际成本为120万元。2012年12月31日，货款100万元尚未收到，相关会计处理为：①确认主营业务收入220万元；②结转主营业务成本120万元。（5）2012年12月1日，长江公司委托丙公司销售D产品1000台，商品已经发出，每台成本为1万元。合同约定：长江公司委托丙公司按每台1.8万元的价格对外销售D产品，并按销售价格的1%向丙公司支付劳务报酬。2012年12月31日，长江公司收到丙公司对外销售D产品400台的代销清单。相关的会计处理为：①12月1日确认主营业务收入1800万元；②12月1日结转主营业务成本1000万元；③12月1日确认销售费用18万元；④12月31日未进行会计处理。（6）2012年12月31日，长江公司与丁公司签订销售合同，采用分期收款方式向丁公司销售一批E产品，合同约定销售价格是4000万元，从2013年起分5年于每年的12月31日等额收取。该批E产品的成本为3000万元。如果采用现销方式，该批E产品销售价格为3400万元。相关的会计处理为：①12月31日确认主营业务收入3400万元；②12月31日结转主营业务成本3000万元；③12月31日确认未实现融资收益600万元。要求：根据上述材料，逐笔分析，判断长江公司（1）至（6）笔经济业务中各项会计处理是否正确（分别注明该笔经济业务及各项会计处理序号）；如不正确，请简述正确的会计处理。

11.下列各项中，构成H公司关联方的有（）。

12.(2011年)运用公式“y=a+bx”编制弹性预算，字母X所代表的业务量可能有()。

13.甲公司为乙公司和丙公司的母公司，丙公司为丁公司的主要原材料供应商。在不考虑其他因素的情况下，下列公司之间，不构成关联方关系的是（）。

14.企业发放股票股利会引起每股利润的下降，从而导致每股市价有可能下跌，因而每位股东所持股票的市场价值总额也将随之下降。（　）

15.2006年1月1日，A公司销售一批材料给B公司，含税价为105000元：2006年7月1日，B公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，A公司同意B公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为80000元，增值税税率为17％，产品成本为70000元。B公司为转让的材料计提了存货跌价准备500元，A公司为债权计提了坏账准备500元。假定增值税不单独结算，不考虑其他税费。B公司应确认的债务重组利得为（）元。

16.甲公司2×10年度财务报表于2×11年4月20日经董事会批准对外报出，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2×10年12月31日应收乙公司账款2 000万元，当日对其计提坏账准备200万元。2×11年2月20日，甲公司获悉乙公司已向法院申请破产，应收乙公司账款预计全部无法收回。不考虑其他因素，上述日后事项对2×10年未分配利润的影响金额是（　）万元。

17.黄河公司2012年、2013年分别以350万元和1000万元的价格从股票市场购入A、B两只以交易为目的的股票，市价一直高于购入成本。2012年末A股票的公允价值为470万元，2013年末，A股票的公允价值为470万元，B股票的公允价值为1300万元。假定不考虑购入股票时发生的相关税费。黄河公司采用成本与市价孰低法对购入股票进行计量。黄河公司从2014年起对其以交易为目的购入的股票由成本与市价孰低改为公允价值计量，公司保存的会计资料比较齐备，可以通过会计资料追溯计算。假设公司适用的所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。下列关于黄河公司2014年资产负债表的调整，正确的有（）。

18.下列关于金融资产重分类的说法中，表述不正确的是(  )。

19.下列混合成本的分解方法中，比较粗糙且带有主观判断特征的是（ ）。

20.下列有关合并会计报表的表述中，正确的是(  )。