证券从业资格

1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

单选题

A. 17.1~||~18~||~26~||~36

2.下列各项资产中，其计提的减值准备在以后会计期间不得转回的有（）

多选题

A. 持有至到期债券投资~||~以成本模式进行后续计量的投资性房地产~||~对子公司的长期股权投资~||~权益法核算的长期股权投资

3.在我国，下列选项中，主要以权责发生制为会计核算基础的是（）。

单选题

A. 事业单位~||~民间非营利组织~||~行政机关~||~财政部

4.2020年1月20日，甲房地产开发公司(以下简称“甲公司”)以出让方式取得一宗土地使用权，实际成本为900万元，预计使用年限为50年。2020年2月2日，甲公司在上述地块上开始建造商业设施，建成后作为自营住宿、餐饮的场地。2021年9月20日，商业设施达到预定可使用状态，共发生建造成本6000万元。该商业设施预计使用年限为20年。因建造的商业设施部分具有公益性质，甲公司于2021年5月10日收到国家拨付的补助资金30万元。假定采用总额法核算政府补助，则下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（）。

单选题

A. 政府补助在收到时确认为递延收益30万元~||~政府补助在收到时确认为当期营业外收入30万元~||~取得该土地使用权时支付的金额900万元计入房地产开发成本~||~商业设施所在地块的土地使用权取得时应计入管理费用

5.甲公司于2020年12月31日因一起未决诉讼确认预计负债1200万元，2021年3月4日人民法院判决甲公司败诉，需支付赔偿金1500万元，甲公司不再上诉。已知甲公司适用的所得税税率为25％，2020年度财务报告批准报出日为2021年3月31日，按净利润的10％计提盈余公积，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，则甲公司2020年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额应调减的金额为( )万元。

单选题

A. 202．5~||~810~||~225~||~729

6.母公司应当在合并财务报表附注中披露的信息包括（）。

多选题

A. 在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露相关信息的事实和原因~||~或有资产~||~或有负债~||~所有采用的会计政策和会计估计

7.甲公司和乙公司没有关联关系，甲公司2010年1月1日投资500万元购入乙公司100%股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值为400万元，其差额为自购买日起应在5年内摊销的无形资产产生，2010年乙公司实现净利润120万元，所有者权益其他项目不变，在2010年期末甲公司编制合并抵销分录时，若不考虑所得税影响，长期股权投资应调整为（）万元。

单选题

A. 600~||~620~||~500~||~520

8.下列各项中，构成固定资产清理净损益的有（）。

多选题

A. 盘盈固定资产发生的修理费用~||~报废固定资产发生的清理费用~||~转让厂房时交纳的营业税~||~自然灾害造成的固定资产损失的保险赔偿款

9.采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应记入（）科目。

单选题

A. 投资收益~||~资本公积~||~营业外收入~||~公允价值变动损益

10.如果民间非营利组织从事的项目、提供的服务或者开展的业务比较单一，可以将相关费用全部归集在“业务活动成本”项目下进行核算和列报。（）

判断题

11.X公司2009年1月1日发行的2年期公司债券，实际收到款项96534.50元，债券面值100000元，每半年付息一次，到期还本，票面利率10％，实际利率12％。采用实际利率法摊销溢折价，则2009年12月31日X公司该项应付债券的账面余额为（）元。

单选题

A. 96534.50~||~97326.50~||~98166.16~||~100000

12.甲公司外币业务采用业务发生时的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=10．30元人民币。5月31日的市场汇率为1欧元=10．28元人民币；6月1日的市场汇率为1欧元=10．32元人民币；6月30日的市场汇率为1欧元=10．35元人民币。7月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元=10．34元人民币。该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为（）万元人民币。

单选题

A. 一1O~||~15~||~25~||~35

13.企业应将土地使用权作为无形资产核算，待实际开发时一次性地将账面原值结转到房地产开发成本。（）

判断题

14.下列说法中，错误的有（）。

多选题

A. 当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征时，企业不应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债~||~当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征时，企业应当确认该项可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产~||~因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债~||~因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债

15.在某些特定情况下，国家可以成为经济法律关系的主体。（）

判断题

16.东方公司于2009年1月1日起建造办公楼，工期预计为1年零6个月，公司为建造办公楼取得专门借款和发生的支出如下，借款均按年付息，暂时闲置资金用于月收益率为0.5%的短期债券投资，该办公楼于2010年6月30日达到可使用状态，按照合同尚有500万元工程尾款将于2010年9月30日支付。单位：万元日期取得专门借款利率支出金额累计支出金额暂时闲置资金2009年1月1日20006%150015005002009年7月1日40007%2500400020002010年1月1日 15005500500要求：（1）确定借款费用的资本化区间；（2）分别计算2009年和2010年借款资本化利息；（3）计算该项办公楼入账价值。

填空题

17.乙公司为增值税小规模纳税人，20X9年6月3日外购生产线一条，取得增值税普通发票注明的价款为55万元，增值税税额为4.95万元，支付运费取得增值税普通发票注明的运费为1万元，增值税税额为0.09万元，支付安装人员工资2．5万元，则该固定资产的入账金额为（）万元。

单选题

A. 56~||~58．5~||~65．46~||~63.54

18.存货的采购成本包括存货的购买价款、进口关税和其他税费、运输费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。（）

判断题

19.甲公司2009年12月31日购入一项固定资产，其初始入账价值为300万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0;税法规定对该类固定资产采用年限平均法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。2010年12月31日，甲公司对该项固定资产进行减值测试，计提固定资产减值准备60万元。假定计提减值准备后该项固定资产会计上的折旧年限、折旧方法及净残值均没有发生变化。2011年12月31日该项固定资产没有发生进一步的减值，则下列说法中正确的有（）。

多选题

A. 2010年12月31日该项固定资产的账面价值为240万元~||~2010年12月31日该项固定资产的计税基础为270万元~||~2011年12月31日该项固定资产的账面价值为140万元~||~2011年12月31日该项固定资产的计税基础为225万元

20.下列组织的会计核算中，不应采用权责发生制为基础的有（）。

单选题

A. 民办非企业单位~||~行政机关~||~在民政部门登记的社会团体~||~在民政部门登记的基金会