证券从业资格

1.某烟草生产企业申报2018年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元烟草广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2019年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2019年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为25%。要求：该企业2018年度应纳税所得额为多少？应纳所得税税额为多少？

填空题

2.下列出口货物，不符合增值税免税并退税政策的是（）。

多选题

A. 加工企业对来料加工后又复出口的货物~||~对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物~||~属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物~||~外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

3.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，不属于破产费用的是（）。

单选题

A. 破产案件受理费~||~债权人会议费用~||~为债务人继续营业而支付的劳动报酬~||~债务人财产仓储费

4.根据公司法律制度的规定，某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的是（）。

多选题

A. 5名董事出席会议，一致同意~||~7名董事出席会议，4名同意~||~5名董事出席会议，4名同意~||~9名董事出席会议，5名同意

5.2015年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2016年4月1日借款期限届满时不能偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。

多选题

A. 2016年6月1日B银行对A企业提起诉讼~||~2016年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求~||~2016年5月16日A企业同意偿还借款~||~2016年6月5日发生强烈地震

6.甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是()。

单选题

A. 将货物交付给位于乙市的某商场代销~||~销售丙市某商场委托代销的货物~||~将货物移送到B店用于销售~||~为促销将本店货物无偿赠送给消费者

7.某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元（2）产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。（3）营业费用120万元，财务费用28万元，管理费用232万元，其中业务招待费30万元。（4）营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元。向技术监督部门缴纳罚款10万元。（5）从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率（6）该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为268.8万元。计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。（7）截止年底，本年已预缴所得税200万元。（8）该企业适用33%的企业所得税税率该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额=4600（产品销售收）＋400（其他业务收入）－3800（产品销售成本）－14（营业税）－6（城市维护建设税和教育费附加）－120（营业费用）－28（财务费用）－232（管理费用）－100（营业外支出）＋17（联营企业分回利润）＝717万元应纳所得税额＝717×33%＝236.61万元应补缴所得税＝236.61－200＝36.61万元由于该企业发生重大从事变动，直至2003年2月20日。该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律的规定，回答下列问题：（1）该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处，应如何进行纳税调整。（2）调整计算该2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应被缴或退回的税款。（3）该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由。（答案中的金额单位用万元表示）

填空题

8.合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。（）

判断题

9.甲、乙、丙三人拟设立一家有限责任公司，拟订的注册资本为6万元；甲以现金出资1万元，乙以专利技术作价出资3万元，丙以劳务作价出资2万元；公司首次出资为2万元。下列有关该公司拟订的投资方案的说法中，错误的是（）。

单选题

A. 丙不得以劳务作价出资~||~该公司拟订的注册资本是符合规定的~||~该公司首次出资金额比例不符合规定~||~该公司现金的出资比例符合规定

10.我国《公司法》规定,股份有限公司发起人在规定期间内不得转让其持有的本公司股份,该期间是（）｡

单选题

A. 自公司成立之日起5年内~||~自公司成立之日起3年内~||~自公司成立之日起2年内~||~自公司成立之日起1年内

11.李某与赵某口头约定，李某将其房屋出租给赵某，租期为1年，租金为每月100元，每月的第一天交付该月租金。根据《合同法》的规定，下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。

单选题

A. 该租赁合同无效~||~该租赁合同为可撤销合同~||~该租赁合同有效，租期为1年~||~该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同

12.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

判断题

13.根据《企业所得税法》的规定，下列对企业所得税税率说法不正确的是（　）。

单选题

A. 符合条件的小型微利企业，适用20%的企业所得税税率~||~企业所得税法实行比例税率~||~国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的企业所得税率~||~合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率

14.甲公司与乙仓库签订一份仓储合同，约定由乙保管甲的一批货物。以下表述中，正确的有（）。

多选题

A. 合同自交付货物时生效~||~合同自成立时生效~||~如合同未约定储存期间，乙仓库可随时要求甲公司提走货物~||~甲公司在仓单上进行背书后，即可将提取仓储物的权利让与丙企业

15.当事人对财政处罚不服的,应当先申请行政复议,不能直接提起行政诉讼｡（）

判断题

16.甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司，并在公司分立决议中明确，甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担。分立前甲公司欠丁企业贷款12万元，现丁企业要求偿还。根据合同法律制度的规定，下列关于该12万元债务承担的表述中，正确的是（）。

单选题

A. 由甲公司承担~||~由乙公司承担~||~由甲、乙、丙三个公司平均承担~||~由甲、乙、丙三个公司连带承担

17.根据我国政府采购法律制度的规定，下列选项的表述中，可以采取单一来源采购方式采购的是（）。

单选题

A. 具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的~||~招标后没有供应商投标的~||~必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10％~||~采购货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目

18.债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的，保证人对所有的债务不再承担保证责任。（）

判断题

19.投资人在自己实际控制的账户之间进行证券交易，即使影响了证券交易价格或者证券交易量，也不属于操纵证券市场行为。（）

判断题

20.根据合同法律制度的规定，下列关于合同权利义务终止所产生的法律后果的表述，不正确的是（）。

单选题

A. 合同失效~||~合同项下的从权利和从义务一并消灭~||~在合同当事人之间发生后合同义务~||~合同中有关于解决争议的方法、结算和清理条款也随权利义务的消灭而消灭