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1.某企业2009年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,营业税金及附加500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90万元,营业外支出100万元,企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整:(1)投资收益中,国债持有期间的利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,投资于非上市公司,取得按权益法确认的投资收益40万元;(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,发生的宣传费为300万元;(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;(4)计入成本费用的工资总额为600万元,企业当年福利费实际支出为104万元,当年列支补充养老和医疗保险40万元;(5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金,40万元为固定资产减值准备,10万元为逾期两年的应收账款,10万元为消防部门在防火检查中的罚款,10万元为补缴上年的所得税款;(6)当年购买安全生产专用设备,投资额为100万元。 要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
填空题2.根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,属于普通合伙人当然退伙情形的有( )。
多选题A. 合伙人丧失偿债能力~||~合伙人被宣告破产~||~合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行~||~合伙人未履行出资义务
3.下列关于票据抗辩的说法正确的有()。
多选题A. 票据债务人可以以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人~||~票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人~||~善意的已支付对价的正当持票人可以向票据上的-切债务人请求付款~||~持票人取得的票据是无对价的,那么其享有的权利不得优于其前手
4.某普通合伙企业在经营期间吸收甲入伙。甲入伙前,合伙企业对乙负债10万元。甲入伙后,该合伙企业继续亏损,甲遂要求退伙,获其他合伙人一致同意。在此期间,该合伙企业欠丙货款20万元。甲退伙后,合伙企业又向丁借款20万元。后合伙企业解散,上述债务均未清偿。下列表述中,符合合伙企业法规定的有()。
多选题A. 对于合伙企业对乙的债务,甲应承担无限连带责任~||~对于合伙企业对丙的债务,甲应承担无限连带责任~||~对于合伙企业对丁的债务,甲应承担无限连带责任~||~对于合伙企业对乙、丁的债务,甲均不承担责任
5.持票人对支票出票人的权利票据时效,自()。
单选题A. 出票日起6个月~||~票据到期日起3个月~||~被拒绝付款之日起6个月~||~提示付款之日起3个月
6.下列有关股份有限公司股份转让的表述,符合我国《公司法》规定的有()。
单选题A. 公司可以接受本公司股票作为质押权的标的~||~股份转让以股票转让的形式出现~||~财务负责人持有的本公司股份,自公司股票上市交易之日起3年内不得转让~||~无记名股票的转让,由股东将该股票交付给受让人并办理股权转让登记后发生效力
7.根据《合同法》规定,合同格式条款的使用必须合法,否则格式条款无效。下列各项中属于无效的格式条款的有()。
多选题A. 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同,但不损害国家利益的条款~||~有造成对方人身伤害的免责条款~||~恶意串通损害第三人利益的条款~||~有两种以上解释的格式条款
8.下列关于一人有限责任公司的表述中,不符合《公司法》对其所作特别规定的是()。
单选题A. 一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元~||~一人有限责任公司的股东可以分期缴纳公司章程规定的出资额~||~一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司~||~一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的,应当对公司债务承担连带责任
9.根据公司法律制度的规定,公司违反《公司法》的规定,应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金,其财产不足支付的,应当()。
单选题A. 先缴纳罚款~||~先缴纳罚金~||~先承担民事赔偿责任~||~予以拘留
10.因保险合同纠纷提起的诉讼,有权管辖的人民法院是()。
单选题A. 合同签订地人民法院~||~原告住所地人民法院~||~注册登记地人民法院~||~保险标的物所在地人民法院
11.关于保证责任,以下表述正确的是()。
多选题A. 债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意,保证人对未经其同意转让部分的债务,不再承担保证责任~||~债权人与债务人对主合同的数量价格作出变动,未经保证人同意,如果加重债务人的债务,保证人对加重的部分不承担保证责任~||~债权人与债务人对主合同履行期限作出变动,未经保证人书面同意,保证期间为原合同约定的或法律规定的期间~||~债权人与债务人协议变动主合同内容,但并无实际履行,保证人仍应当承担保证责任
12.根据增值税法律制度的规定,下列业务中,不需要缴纳增值税的是( )。
单选题A. 企业将自产货物用于无偿捐赠受灾地区~||~单位为员工提供免费的培训服务~||~个体工商户转让自己使用过的一台旧电脑~||~一般纳税人向小规模纳税人销售应税货物
13.某增值税-般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,取得货运单位开具的增值税专用发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
单选题A. 1132.5~||~1158.75~||~1222.5~||~1300
14.按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定,下列有关资源税课税数量的表述中,正确的有()。
多选题A. 纳税人开采或者生产应税产品销售的,以开采或者生产的数量为课税数量~||~纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量~||~扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量~||~纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量为课税数量
15.根据《票据法》的规定,下列关于汇票的表述中,正确的是()。
单选题A. 票据的金额被更改的,该票据无效~||~汇票保证中,如果没有记载被保证人的名称,则出票人为被保证人~||~见票后定期付款的汇票,无须提示承兑~||~汇票的承兑如果附有条件,则该条件无效
16.上海证券交易所和深圳证券交易所均属于非营利性的法人组织。()
判断题17.某公司的注册资本为50万元,根据《公司法》的规定,该公司的股东法定人数应为()。
单选题A. 2个以上~||~50个以下~||~5个以上50个以下~||~2个以上50个以下
18.某普通合伙企业决定解散,经清算人确认:企业欠职工工资和社会保险费用10000元,欠国家税款8000元,另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
单选题A. 先支付职工工资和社会保险费用,再缴纳税款,然后支付清算费用~||~先缴纳税款,再支付职工工资和社会保险费用,然后支付清算费用~||~先支付清算费用,再缴纳税款,然后支付职工工资和社会保险费用~||~先支付清算费用,再支付职工工资和社会保险费用,然后缴纳税款
19.发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后,除了如下的( )情形外,不得抽回其股本。
多选题A. 未按期募足股份~||~发起人未按期召开创立大会~||~创立大会决议不设立公司~||~任何情况下均可以抽回
20.根据外商投资企业法律制度的规定,中外合作经营企业的注册资本必须用人民币表示。()
判断题
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