证券从业资格

1.下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中,符合企业国有资产法律制度规定的有（）。

多选题

A. 国有独资企业进行大额捐赠~||~应由企业职工代表大会讨论决定~||~国有独资公司进行重大投资~||~可由董事会决定~||~重要的国有资本控股公司分立~||~履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前~||~应当报请本级人民政府批准~||~企业改制涉及重新安置企业职工的~||~还应当制定职工安置方案~||~并经职工(代表)大会审议通过

2.根据公司法律制度的规定,公司合并时,应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中,符合规定的是（）。

单选题

A. 公司应自作出公司合并决议之日起10日内通知债权人~||~并于30日内在报纸上公告~||~公司应自作出公司合并决议之日起15日内通知债权人~||~并于45日内在报纸上公告~||~公司应自作出公司合并决议之日起30日内通知债权人~||~并于60日内在报纸上公告~||~公司应自作出公司合并决议之日起30日内通知债权人~||~并于90日内在报纸上公告

3.根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有（）。

多选题

A. 合伙协议有约定比例的，按约定比例分担~||~合伙协议没有约定比例的，直接按出资比例分担~||~合伙协议没有约定比例的，由合伙人协商决定，协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分担~||~合伙协议约定由执行合伙事务的合伙人承担全部亏损的，依照约定执行

4.根据《证券法》的规定，上市公司的下列情形中，属于应当由证券交易所决定暂停其股票上市交易的是（）。

单选题

A. 公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件~||~公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利~||~公司解散或者被宣告破产~||~公司有重大违法行为

5.根据企业所得税法律制度对企业重组的一般性纳税处理的规定，下列有关企业合并当事各方的处理，表述正确的有（）。

多选题

A. 合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础~||~合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础~||~被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理~||~被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

6.张军以家庭共有财产出资设立某个人独资企业，但未在设立登记申请书上注明以家庭共有财产出资。该企业因经营不善被解散，企业财产不足以清偿所欠乙银行的借款，对尚未清偿的债务，下列处理中，符合个人独资企业法律制度规定的是（）。

单选题

A. 不再清偿~||~以张军的家庭共有财产清偿~||~以张军个人的其他财产予以清偿~||~在企业解散后3年内乙银行未提出偿债请求的，张军不再承担清偿责任

7.根据《保险法》规定，人身保险投保人对下列人员不具有保险利益的是（）。

单选题

A. 与投保人关系密切的邻居~||~投保人本人~||~投保人抚养的孤儿~||~与投保人有劳动关系的劳动者

8.A、B、C、D、E、F、G为某上市公司的董事。董事A、B、C、D、E、F出席了2017年度第一次董事会会议，G因故未能出席，也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过的一项决议违反法律规定，给公司造成了严重损失。董事A在董事会会议上就该项决议表决时表明了异议，但未将异议记录在董事会会议记录中。根据公司法律制度的规定，应当对公司负赔偿责任的是()。

单选题

A. 董事A、B、C、D、E、F、G~||~董事A、B、C、D、E、F~||~董事B、C、D、E、F、G~||~董事B、C、D、E、F

9.经委托人同意转委托给第三人的委托事务，第三人因此接受委托人的直接指示处理委托事务产生的法律后果，应由第三人对委托人承担，受托人不再承担任何责任。（）

判断题

10.根据《证券法》的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是()。

单选题

A. 上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告~||~上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告~||~上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况~||~上市公司董事、监事和高级管理人员均须对公司中期报告和年度报告签署书面确认意见

11.某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为，既属于《反不正当竞争法》中所规定的限制竞争行为，也属于《反垄断法》中规定的滥用市场支配地位的行为。（）

判断题

12.下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（）。

单选题

A. 汇票上未记载付款日期的，为出票后三个月内付款~||~汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地~||~汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记~||~汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

13.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资产管理与监督体制的表述，不正确的是（）。

单选题

A. 国务院是国有资产所有权人的代表~||~国家发改委，是国务院授权代表国务院管理关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要的基础设施和重要的自然资源等领域的国家出资企业履行出资人职责的机构~||~国家财政部等有关部门是国务院授权代表国务院对金融类国家出资企业履行出资人职责的机构~||~地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责

14.根据新颁布的《企业破产法》的规定，第一次债权人会议由人民法院召集主持。下列各项中，属于第一次债权人会议后应当召开债权人会议的情形有（）。

多选题

A. 人民法院认为必要时~||~破产管理人提议时~||~债权人委员会提议时~||~占无财产担保债权总额1/4以上的债权人提议时

15.根据《中华人民共和国票据法》的规定，对背书人记载不得转让字样的汇票，其后手再背书转让，将产生的法律后果是（）。

单选题

A. 该汇票无效~||~该背书转让无效~||~背书人对后手的被背书人不承担保证责任~||~背书人对后手的被书人承担保证责任

16.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（）

判断题

17.根据规定，通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到（）时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。

单选题

A. 20％~||~30％~||~70％~||~80％

18.某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：(一)相关财务资料(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)要求：根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。(2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

填空题

19.甲公司与乙公司签订了一份合同，双方约定：甲公司从乙公司购进500台彩电，总价款130万元，甲公司先行支付30万元定金；由乙公司将彩电全部运送至S区交货，货到验收后一周内甲公司付清全部款项。发货时，乙公司工作人员误发成505台。甲公司在S区合同约定的地点将505台彩电全部接受。由于彩电滞销，甲公司一直拒绝支付货款。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司与乙公司订立的合同中定金条款的效力如何？说明理由。（2）乙公司是否有权要求甲公司支付多收的5台彩电的价款？

填空题

20.合营企业应予终止的情形包括（）。

多选题

A. 合营期限届满~||~企业发生严重亏损，无力继续经营~||~合营企业未达到其经营目的，同时又无发展前途~||~合营者之间对生产经营产生争议