证券从业资格

1.财政收入执收部门及其工作人员不经政府财政部门或者政府财政部门授权的机构同意,办理国库库款退库和财政专户款项退付,属于擅自动用国库库款和财政专户资金的行为｡（）

判断题

2.张某向陈某借款50万作为出资，与李某、王某成立一家普通合伙企业。2年后借款到期，张某无力还款。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法中，正确的有()。

多选题

A. 经李某和王某同意，张某可将自己的财产份额作价转让给陈某，以抵销部分债务~||~张某可不经李某和王某同意，将其在合伙企业中的财产份额出质，用获得的贷款偿还债务~||~陈某可直接要求法院强制执行张某在合伙企业中的财产份额以实现自己的债权~||~陈某可要求李某和王某对张某的债务承担连带责任

3.甲公司委托乙公司购买1台机器，双方约定：乙公司以自己的名义购买机器;机器购买价格为20万元;乙公司的报酬为8000元。双方未约定其他事项。乙公司接受委托后，积极与丙公司交涉协商，最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台，价款为19.5万元，乙公司为此支出了4000元费用。乙公司依约将机器交付给甲公司，但向甲公司提出，双方约定的购买机器价格与实际购买机器价格之间的差额5000元归乙公司所有，或者由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元费用。甲公司表示拒绝，乙公司因此提起诉讼。在诉讼过程中，甲公司提起反诉，主张机器存在瑕疵，要求乙公司承担损害赔偿责任。经查，该机器确实存在质量瑕疵。要求：根据《合同法》的规定，回答下列问题：(1)甲公司与乙公司签订的是何种合同?(2)乙公司主张取得购买机器差价款5000元是否符合法律规定?简要说明理由。(3)乙公司主张由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元是否符合法律规定?简要说明理由。(4)甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任是否符合法律规定?简要说明理由。

填空题

4.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

多选题

A. 将专门购进的一批货物用于本单位集体福利~||~将上年委托加工收回的材料用于偿还债务~||~将外购的货物用于交换生产所需材料~||~外购货物因管理不善发生损失

5.根据我国政府采购法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（）。

多选题

A. 采购人有权自行选择采购代理机构，任何单位和个人不得以任何方式为采购人指定采购代理机构~||~采购代理机构是根据采购人的委托办理采购事宜的以营利为目的的企业法人~||~采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购~||~属于本部门、本系统、本单位有特殊要求的项目，经省级以上政府批准，可以自行采购

6.投资者及其一致行动人虽然不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的共同市场份额达到或者超过该公司已发行股份的一定比例，应当编制简式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是（）。

单选题

A. 达到5%，但未达到10%~||~达到10%，但未达到30%~||~达到10%，但未达到20%~||~达到5%，但未达到20%

7.根据企业国有资产产权登记管理法律制度的规定,下列各项中,属于已取得法人资格的企业应当向原产权登记机关申办注销产权登记的情形是（）。

单选题

A. 企业名称改变~||~企业组织形式发生变动~||~企业被依法宣告破产~||~企业国有资本出资人发生变动

8.有关公司的财务行为，下列表述正确的有（）。

多选题

A. 在会计年度终了时，公司须编制财务会计报告，并自行审计~||~公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损时，在提取本年度法定公积金之前，应先用当年利润弥补亏损~||~公司可用其资本公积金来弥补公司的亏损~||~公司可将法定公积金转为公司资本，但所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%

9.甲、乙等6人设立了一普通合伙企业，并委托甲和乙执行合伙企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议，由于合伙协议未约定争议解决的表决办法，合伙人实行了一人一票的表决办法，后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。上述解决争议的做法不符合法律规定。（）

判断题

10.甲公司是一家上市公司，截至2012年底，甲公司注册资本为6000万元，经审计的资产总额为10000万元，净资产额为7000万元，最近3年公司实现的可分配利润总额为300万元。甲公司董事会由11名董事组成，其中董事A、董事B、董事C同时为乙公司董事；董事D同时为丙公司董事；董事E同时为丁公司董事。 2013年9月20日，甲公司召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事有包括董事A、董事B、董事C和董事D、董事E在内的7名董事。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：（1）董事会审批了为乙公司向银行贷款4000万元提供担保的事项。除董事C反对外，其他董事一致通过了为乙公司提供担保的决议。（2）董事会审议并一致通过了吸收合并丁公司的决议。决议要点包括：①自作出合并决议之日起30日内通知有关债权人，并于45日内在报纸上公告；②自公告之日起90日后向登记机关办理变更登记；③丁公司原持有的10%的甲公司股份应当在1年内转让或者注销；④同意董事E辞职，但是其个人持有的甲公司股份必须在办理辞职手续后，方可转让。（3）为募集资金扩大生产，拟于2014年1月首次申请公开发行5500万元公司债券，债券年利率为2%，计划由戊证券公司负责包销全部公司债券。（4）鉴于公司总经理张某因犯贪污罪被刑事拘留，董事A提议由王某接替总经理职务，并对变更总经理暂时不予公告。在会议就此事表决时，董事D、董事E表示反对，但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他5名董事表决通过。 2013年11月1日，甲公司召开临时股东大会选举和更换独立董事，独立董事候选人为张某和王某，其具体情况如下：（1）张某，会计学硕士，为甲公司附属企业财务总监的丈夫。（2）孙某，管理学博士，曾担任过持有甲已发行股份10％的股东单位的法定代表人，在2013年5月时已经离职。根据以上资料并结合公司法律制度的规定，分析回答下列问题：董事会通过的为乙公司提供担保的决议是否合法？说明理由。

填空题

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

多选题

A. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度~||~企业所得分月或者分季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款~||~居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税~||~在中国境内登记注册的企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点

12.绿杨公司因严重资不抵债向法院申请破产，法院已经受理其申请。在法院已经受理破产申请.尚未宣告绿杨公司破产之时，根据《企业破产法》的规定，下列各项中，不构成债务人财产的是（）。

单选题

A. 绿杨公司享有的未到期债权~||~管理人撤销绿杨公司6个月前以明显不合理价格进行交易涉及的财产~||~绿杨公司所有但已设定抵押的财产~||~绿杨公司购买的正在运输途中的但尚未付清货款的货物

13.如果当事人一方不履行仲裁裁决的，另一方可以申请执行的机构是（）。

单选题

A. 原仲裁机构~||~中国仲裁协会~||~人民法院~||~当地政府

14.以下关于支票付款的有关说法，不正确的是（）。

单选题

A. 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该票据无效~||~支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款~||~超过付款提示期限的，付款人可以不予付款~||~持票人超过付款提示期限的，并不丧失对出票人的追索权

15.国有独资公司的章程的制定的方式有（）。

多选题

A. 股东会制定~||~董事会制定~||~国有资产监督管理机构制定~||~董事会制定报国有资产监督管理机构批准

16.甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。

单选题

A. 自2012年2月10日至2014年2月10日~||~自2012年3月20日至2014年3月20日~||~自2012年3月23 日至2012年9月23日~||~自2012年3月23日至2012年6月23日

17.根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有(　)。

多选题

A. 投资人死亡，继承人决定继承~||~投资人决定解散~||~投资人被宣告死亡，无继承人~||~被依法吊销营业执照

18.下列有关证券投资基金的发行，不正确的说法是（）。

单选题

A. 汪券投资基金由基金管理人依法募集~||~国务院证券监督管理机构应当自受理基金募集申请之日起6个月内作出核准或者不予核准的决定~||~基金管理人应当在基金份额发售的3日前公布招募说明书~||~基金募集期限届满，开放式基金募集的基金份额总额应当达到核准规模的80％以上

19.上市公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利的，由证券交易所决定终止其股票上市交易。（）

判断题

20.根据《企业所得税法》的规定,下列说法正确的有( )

多选题

A. 除税收法律、行政法规另有规定外~||~居民企业以企业登记注册地为纳税地点~||~除税收法律、行政法规另有规定外~||~登记注册地在境外的~||~以实际管理机构所在地为纳税地点~||~居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的~||~应当汇总计算并缴纳企业所得税~||~非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的~||~一律分别缴纳企业所得税