证券从业资格

1.某企业2020年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2020年度利润表“净利润”项目的金额为()万元。

单选题

A. 903~||~1049~||~976~||~1012．5

2.以权责发生制为核算基础，下列不属于本期收入或费用的是()。

单选题

A. 本期支付下期的房租~||~本期支付本期的房租~||~上期支付的本期房租~||~本期售出商品但尚未收到货款

3.投资转出的固定资产，按双方评估确认的价值借记“长期股权投资”账户。（）

判断题

4.下列关于原始凭证的相关说法中，不正确的是（）。

单选题

A. 按照取得来源，可分为自制原始凭证和外来原始凭证~||~按照格式不同，原始凭证分为通用凭证和专用凭证~||~按照填制的手续和内容，原始凭证可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证~||~税收缴款书、工资费用结算表、职工出差报销的餐饮费发票等属于外来原始凭证

5.企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有（）

多选题

A. 印花税~||~耕地占用税~||~房产税~||~土地增值税

6.专利技术具有经济性、机密性和动态性以及受国家法律保护等特点（）

判断题

7.企业收到某商店支付的包装物押金，应该（）。

多选题

A. 借记“现金”~||~贷记“其他应付款”~||~借记“其他应付款”~||~贷记“现金”

8.根据资料一，2012年12月末甲公司应计提的坏账准备是（）元。

单选题

A. 26252~||~10252~||~20252~||~18252

9.下列各交易或事项中，应计入营业外收入的有（）。

多选题

A. 无法查明原因的现金溢余~||~提供劳务安装工程取得的收入~||~确实无法支付而按规定程序经批准转销的应付账款~||~随同商品对外销售单独计价的包装物

10.企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是（）。

单选题

A. 月末购货发票账单未到，但已入库的材料~||~月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料~||~月末购货发票账单已到，货款未付且已入库的材料~||~月末购货发票账单未到，货款已付且已入库的材料

11.企业当月增加的固定资产，应计提折旧。（）

判断题

12.甲公司向乙公司转让某软件的使用权，一次性收取使用费50000元，并提供后续服务，甲公司在收取费用时确认其他业务收入50000元。（）

判断题

13.企业交纳的下列税费中，应通过“其他应交款”科目核算的有（）。

多选题

A. 财产保险费~||~教育费附加~||~车船使用税~||~矿产资源补偿费

14.甲公司2018年1月初，结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为超支30万元。本月购入材料实际成本为380万元，计划成本为400万元，则甲公司2018年1月份的材料成本差异率为（）。

单选题

A. 1.67%~||~1.72%~||~5%~||~8.33%

15.企业存货应当定期清查，每年至少清查一次。清查存货采用的方法通常有（）。

多选题

A. 实地盘点法~||~发函询证法~||~技术推算法~||~对账单核对法

16.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。

多选题

A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额~||~从海关取得的完税凭证上注明的增值税额~||~购进免税农产品准予抵扣的增值税额~||~2011年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额

17.盘亏和损失的存货，其购进时的增值税额，可以作为增值税的扣除税额。（）

判断题

18.企业持有交易性金融资产时，对于持有的分期付息到期还本的债券投资，在计息日企业进行相关账务处理会涉及到的会计科目有（）。

多选题

A. 投资收益~||~营业外收入~||~公允价值变动损益~||~应收利息

19.下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中，错误的是（）。

单选题

A. “应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在贷方余额，那么需要转入投资收益中~||~月末，如果产生转让收益，那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”应当计入贷方~||~“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在借方余额，那么需要转入投资收益中~||~月末，如果产生转让损失，应当按照可结转下月抵扣的税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

20.甲公司为增值税一般纳税人。2008年3月份发生下列销售业务：（1）5日，向A公司销售商品100件，每件商品的标价为800元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72000元，增值税额为12240元。商品已发出，货款已收存银行。（2）8日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60000元，增值税额为10200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。（3）13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（4）20日，A公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票（红字）。要求：（1）编制甲公司上述销售业务的会计分录；（“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录）（2）计算甲公司3月份的主营业务收入。

填空题