证券从业资格

1.某商场为增值税一般纳税人，2007年3月发生以下经济业务：(1)购入服装2批，均取得增值税专用发票。两张专用发票注明的货款分别是20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清并通过认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场当期应缴纳的增值税。

填空题

2.下列各项中，属于生产规模较大，业务较多的企业可以采用的财务处理程序有（）。

多选题

A. 汇总记账凭证账务处理程序~||~科目汇总表账务处理程序~||~多栏式日记账账务处理程序~||~记账凭证账务处理程序

3.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地的城市维护建设税税率为7％，教育费附加费率为3％。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为（　）万元。

单选题

A. 6~||~5.6~||~3.92~||~2.38

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有（）。

多选题

A. 转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定~||~股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定~||~提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定~||~利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

5.下列说法错误的是（）。

单选题

A. 经济附加值指标考虑了实现企业利润所需要的资金成本~||~经济附加值指标不鼓励以牺牲长期业绩的代价来提高短期效果~||~经济附加值指标考虑了权益资本成本~||~经济附加值指标不考虑债务资本成本

6.根据《企业所得税法》的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金有( )

多选题

A. 增值税~||~房产税~||~城市维护建设税~||~城镇土地使用税

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

单选题

A. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天~||~纳税人提供应税服务先开具发票的，为开具发票的当天~||~纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天~||~纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

8.下列各项中，应计入到资源税销售额的有（）。（2013年）

多选题

A. 收取的价款~||~收取的包装费~||~收取的增值税销项税额~||~收取的运输装卸费

9.根据消费税的相关规定,下列各项中应计算缴纳消费税的有( )

多选题

A. 进口高档化妆品~||~生产企业销售自产高档化妆品~||~商贸企业批发高档化妆品~||~零售高档化妆品

10.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。（2013）

单选题

A. 申请人~||~被申请人~||~第三人~||~行政复议机关

11.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（　）。

多选题

A. 有偷税、骗税前科的~||~拒不提供纳税资料的~||~按规定应设置账簿而未设置的~||~虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

12.根据支付结算法律制度的规定,下列关于商业汇票贴现的表述中,正确的有( )

多选题

A. 贴现是一种非票据转让行为~||~贴现申请人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系~||~贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织~||~贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款

13.(2009年）下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（）。

多选题

A. 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税~||~纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税~||~纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税~||~纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

14.下列关于行政复议决定的表述中，不正确的是（　）。

单选题

A. 行政复议的举证责任，由申请人承担~||~除法律另有规定外，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定~||~行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为~||~行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

15.基餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

单选题

A. 60000×0.5‰×15＝450~||~（60000+4200）×0.5‰×15=481.5~||~60000×0.5‰×30=900~||~（60000+4200）×0.5‰×30=963

16.当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年。（）

判断题

17.下列费用、税收，如进口时在货物的价款中列明，可以计入到该货物的完税价格的是（）。

单选题

A. 进口关税~||~进口后进行装配的费用~||~进口货物运抵境内输入地点起卸后的运费~||~进口人支付给卖方的佣金

18.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（　）

多选题

A. 孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止~||~孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院~||~公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资~||~公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

19.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。　（）

判断题

20.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应升具增值税专用发票的是（）。

单选题

A. 提供修理修配劳务~||~销售报关出口货物~||~销售房地产~||~向消费者销售应税产品