1.甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。当甲公司以厂房进行非货币性资产交换时，可能涉及到的科目有（）。

2.固定资产的账面净值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。（）

3.2012年12月20日，甲基金会与乙企业签订了一份捐赠协议。协议规定在2013年1月1日至2013年12月31日，乙企业在此期间每收到一笔款项即向甲基金会捐款1元钱，以资助失学儿童，款项每月月底支付一次，乙企业承诺捐赠金额将超过l00万元，则下列说法正确的是（）。

4.A公司为某市属国有企业，按有关规定应于2009年1月1日开始执行企业会计准则。该公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。执行企业会计准则后，符合投资性房地产定义的房地产，均采用公允价值模式进行后续计量，假定对于会计差错涉及应交所得税的，税法均允许予以调整。资料一：A公司按有关规定于2009年1月1日开始执行企业会计准则，有关资料如下：(1)A公司将所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。2008年末，资产负债表中存货账面价值为50万元，计税基础为55万元；无形资产账面价值为150万元，计税基础为110万元；预计负债的账面价值为15万元，计税基础为0。(2)A公司有一项房地产，自2008年初开始对外经营出租，原价为4000万元，至2009年1月1日，已计提折旧240万元。2009年1月1日，该房地产的公允价值为3800万元。税法的折旧方法、折旧年限、预计净残值等与原会计上的处理一致。资料二：2010年度，A公司发生或发现如下事项：(1)A公司于2006年12月31日购入管理用机器设备一台，原价为200万元，预计使用年限为10年(不考虑净残值因素)，按直线法计提折旧。由于技术进步的原因，从2010年1月1日起，决定将原估计的使用年限改为8年，同时改按年数总和法计提折旧。(2)A公司2010年1月1日发现其自行建造的办公楼尚未办理结转固定资产手续。该办公楼已于2009年6月30日达到预定可使用状态，并投入使用，A公司未按规定在6月30日办理竣工结算及结转固定资产的手续，2009年6月30该在建工程科目的账面余额为1000万元，2009年12月31日该在建工程科目账面余额为1095万元，其中包括建造该办公楼相关专门借款在2009年7月～12月期间发生利息25万元和应计入管理费用的支出70万元。A公司预计该办公楼使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(3)2010年5月15日，A公司发现该公司2009年6月20日取得的一项投资性房地产(建筑物，已于取得时对外出租)采用成本模式进行后续计量。该项投资性房地产的原价为2000万元，A公司预计其使用寿命为10年，预计净残值为0，采用直线法于每年年末计提折旧，税法上的折旧年限、折旧方法、预计净残值与之一致。该项房地产的公允价值能够持续可靠的取得，2009年12月31日的公允价值为2800万元。(4)A公司于2010年5月25日发现，2009年取得一项股权投资，对被投资方不具有重大影响，取得成本为300万元，A公司将其划分为可供出售金融资产。期末该项金融资产的公允价值为400万元，A公司将其公允价值变动100万元计入公允价值变动损益。企业在计税时，没有将该公允价值变动损益计入应纳税所得额。要求：(1)根据资料一，编制A公司的有关会计分录；(2)判断资料二中各事项分别属于何种会计变更或差错，并编制相关会计分录；如果属于会计估计变更，要求计算对本年度的影响数。(计算结果保留两位小数，单位以万元列示)

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是( )。

6.股价增长幅度是股份支付的非市场业绩条件。（）

7.关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有（）。

8.甲公司持有在境外注册的乙公司100%的股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币，乙公司以英镑为记账本位币，发生外币交易时甲公司和乙公司均采用交易日的即期汇率进行折算。（1）2013年10月1日，甲公司以每股2.8美元的价格购入丙公司发行的B股股票20万股，支付价款56万美元，另支付交易费用0.5万美元。甲公司将购入的上述股票作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1美元=6.84元人民币。2013年12月31日，丙公司B股股票的市价为每股3.6美元。（2）2013年12月31日，除上述交易性金融资产外，甲公司其他有关资产、负债项目的期末余额如下：项目外币金额按2013年12月31日年末汇率调整前的人民币账面余额银行存款600万美元4102万元人民币应收账款300万美元2051万元人民币预付款项100万美元683万元人民币长期应收款100万英镑1510万元人民币持有至到期投资50万美元342万元人民币短期借款450万美元3075万元人民币应付账款256万美元1753万元人民币预收款项82万美元560万元人民币上述长期应收款实质上构成了甲公司对乙公司境外经营的净投资，除长期应收款外，其他资产、负债均与关联方无关。2013年12月31日，即期汇率为1美元=6.82元人民币，1英镑=15.04元人民币。不考虑其他相关因素的影响。要求：（1）编制甲公司2013年个别报表中与上述交易性金融资产相关的会计分录。（2）计算甲公司2013年度个别报表中因外币货币性项目期末汇率调整应确认的汇兑损失金额。（3）计算上述交易事项对甲公司2013年度合并利润表中营业利润的影响金额。（答案中的金额单位用万元人民币表示）

9.下列项目中，会引起存货账面价值发生增减变动的有(  )。

10.企业授予高层管理者的以现金结算的股份支付，等待期内每个资产负债表日确认的成本费用计入（）。

11.甲公司是一家建筑公司，2020年1月1日甲公司与乙公司签订了以1000万元的承诺对价在乙公司拥有的土地上建一所商业大厦的合同，如果大厦在24个月内竣工还将得到200万元的奖励。2020年年末已发生合同成本420万元，合同预计总成本为700万元。2021年3月10日，因合同双方同意修改大厦平面图而修改合同。合同对价和预期成本分别增加了150万元和120万元。合同修改日，根据其自身经验以及将要实施的剩余工程(主要是室内工程且不受天气状况影响)判断，工程将在2021年11月30日竣工。甲公司下列关于合同变更会计处理的表述中，正确的有（ ）。

12.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）

13.甲公司2010年12月10日与丙公司签订合同，约定在2011年2月20日以每件200元的价格向丙公司提供A产品1000件，若不能按期交货，将对甲公司处以总价款20%的违约金。签订合同时产品尚未开始生产，甲公司准备生产产品时，原材料的价格突然上涨，预计生产A产品的单位成本将超过合同单价。若生产A产品的单位成本为250元。则2010年12月31日甲公司应确认的预计负债为（）元。

14.辞退福利应按受益对象分别计入成本费用。（）

15.2010年1月1日，甲银行以9800万元向乙企业发放一笔5年期贷款10000万元，合同年利率为6%，实际年利率为6.48%，于每年年末收取当年利息，假定该贷款一直不存在减值迹象，那么，2011年12月31日，该贷款的摊余成本为（）万元。

16.下列为建造工程发生的费用中，属于待摊支出科目核算范围的有（）。

17.土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值与地上建筑物合并计算成本并计提折旧。（）

18.甲股份有限公司为上市公司（以下简称“甲公司”），为实现生产经营的互补，发生如下投资业务：（1）甲公司对乙公司投资资料如下：①2010年1月1日，甲公司以当日向乙公司原股东发行的1000万普通股及一项无形资产作为对价，取得乙公司80%的股权。甲公司所发行普通股的每股面值为1元，每股市价为3元；该项无形资产账面原价为350万元，已提摊销150万元，投资日其公允价值为240万元。②在合并前，甲公司与乙公司不具有关联方关系。③2010年1月1日，乙公司所有者权益总额为3500万元，其中股本为2500万元，资本公积为150万元，盈余公积为100万元，未分配利润为750万元。经评估，乙公司除一项管理用固定资产和一批存货（甲商品）外，其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相等。2010年1月1日，乙公司该项固定资产的账面价值为900万元，公允价值为1000万元，预计尚可使用年限为10年，采用直线法计提折旧；该批存货的账面价值为300万元，公允价值为500万元。④甲公司在合并过程中为发行上述股票，向券商支付佣金、手续费等共计150万元。⑤乙公司2010年度实现净利润500万元，提取盈余公积50万元；2010年宣告分派2009年现金股利200万元，因持有的可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积的金额为50万元（已扣除所得税影响）。2011年实现净利润800万元，提取盈余公积80万元，未分配现金股利。2011年可供出售金融资产未引起资本公积发生变动。⑥乙公司2010年1月1日留存的甲商品在2010年售出40%，剩余部分在2011年全部售出。⑦甲公司与乙公司的内部交易资料如下：甲公司2010年销售100件A产品给乙公司，每件售价6万元，每件成本4万元，乙公司2010年对外销售A产品40件，每件售价6万元。乙公司2011年对外销售A产品60件，每件售价7万元。甲公司2010年6月20日出售一件产品给乙公司，产品售价为200万元，增值税为34万元，成本为120万元，乙公司购入后作为管理用固定资产入账，预计使用年限5年，预计净残值为零，按直线法提折旧。2010年1月1日，甲公司与乙公司之间不存在应收应付账款；截至2010年12月31日，甲公司向乙公司销售A产品的全部账款已收存银行，甲公司应收乙公司账款的余额为234万元，甲公司对其计提了坏账准备20万元；2011年12月31日，应收乙公司账款的余额仍为234万元，A公司对其补提坏账30万元。（2）甲公司对丙公司投资资料如下：①2010年1月2日，甲公司支付500万元，取得丙公司40%的股权，取得投资时丙公司可辨认净资产公允价值和账面价值均为1200万元。取得该项股权后，A公司对丙公司具有重大影响。②2011年2月，丙公司将其生产的一批产品销售给甲公司，售价为300万元，成本为200万元。至2011年12月31日，该批产品已向外部独立第三方销售40%。③2011年3月，甲公司出售一批商品给丙公司，商品成本为400万元，售价为600万元，至2011年末，丙公司从甲公司购入商品未出售给外部独立的第三方。（3）其他有关资料如下：①甲公司、乙公司适用的增值税税率均为17%，所得税税率均为25%，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；②该项企业合并属于应税合并。③甲公司和乙公司均按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。要求：（1）编制甲公司2010年1月1日投资时及有关现金股利的会计分录；（2）编制甲公司2010年12月31日合并财务报表的相关调整、抵销分录；（3）编制甲公司2011年12月31日合并财务报表的相关调整、抵销分录（含对甲公司、丙公司之间未实现内部交易损益的抵销分录）。（金额单位用万元表示）

19.企业发生的交易中，如果涉及补价，判断该项交易属于非货币性资产交换的标准是（）。

20.A公司有关房地产的相关业务资料如下：(1)2009年12月，A公司与B公司签订租赁协议，将其自用的一栋办公楼出租，以赚取租金，采用成本模式进行后续计量，租赁期开始日为2009年12月31日，租期为3年，每年收取租金360万元，租金于每年年末收取。该办公楼的原价为5400万元，采用直线法计提折旧，预计总的使用年限为30年，至转换日已使用10年，预计净残值为零，已计提折旧1780万元(含2009年12月份折旧额)，已于2008年底计提减值准备420万元。税法上折旧方法、折旧年限、预计净残值与会计上一致。A公司在2009年底所做的会计处理为：借：投资性房地产3200累计折旧1780固定资产减值准备420贷：固定资产5400(2)2010年末，A公司对该项投资性房地产计提折旧、确认租金收入的处理如下：①2010年计提折旧：3200÷20=160(万元)借：管理费用160贷：投资性房地产累计折旧160②2010年12月31日确认租金收入：借：银行存款360贷：其他业务收入360(3)2011年1月1日，该项房地产所在地的房地产交易市场已比较成熟，已满足采用公允价值模式计量的条件，A公司决定对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2011年1月1日公允价值为3240万元，假设A公司按净利润的10％计提盈余公积。A公司在2011年1月1日的账务处理如下：借：投资性房地产一成本3240投资性房地产累计折旧160贷：投资性房地产一写字楼3200公允价值变动损益200(4)2011年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为3400万元。A公司2011年底做的①确认公允价值变动：借：投资性房地产一公允价值变动160贷：公允价值变动损益160②确认租金收入：借：银行存款360贷：其他业务收入360(5)2012年12月31日，与B公司的租赁合同到期，A公司将该房地产出售给C公司。售价为4000万元，C公司已用银行存款付清。A公司2012年底做的账务处理如下：①确认租金收入：借：银行存款360贷：其他业务收入360②编制出售投资性房地产的相关会计分录：借：银行存款4000贷：投资性房地产一成本3240一公允价值变动160(6)假定不考虑所得税等相关税费。要求：根据上述材料，逐笔分析、判断A公司所做的会计处理分录是否正确，如不正确，请说明理由，并做出正确的会计处理。(答案中金额单位用万元表示)