1.在已实行国库集中收付制度的行政事业单位，应设置预算单位零余额账户，用于财政授权支付和清算，不但可以转账而且可以提取现金。（）

2.暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。（）

3.对于企业以回购股份形式奖励本企业职工的股份支付，下列会计处理中正确的有（）。

4.恒通企业将一项土地使用权出租给乙公司使用，并采用成本模式计量。2010年1月1日，由于土地使用权的市场条件比较成熟，恒通公司决定对该项土地使用权采用公允价值模式计量，2010年1月1日该项土地使用权的账面价值为5000万元，公允价值为5200万元，假定恒通公司按照净利润的15%计提盈余公积，假定不考虑相关税费。则转换日影响资产负债表“盈余公积”项目的金额是（）万元，“未分配利润”项目的金额是（）万元。

5.2020年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8000万元，其账面价值为5500万元。2020年12月31日，该办公楼的公允价值为9000万元。2021年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，售价10000万元，增值税税额为900万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。因出售投资性房地产而确认的其他业务收入为(  )万元。

6.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因为满足可行权条件而被取消的除外），将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。（）

7.下列各项中，企业应作为职工薪酬核算的有(　　)。

8.下列有关股份支付在等待期内每个资产负债表日的会计处理的表述中，正确的有( )。

9.以下情况中，企业将持有至到期投资在到期前处置或重分类后不会影响到对其他持有至到期投资分类的有（）。

10.新华公司拥有M公司80%的有表决权股份，能够控制M公司财务和经营决策。2013年3月10日新华公司从M公司购进管理用固定资产一台，该固定资产由M公司生产，成本为320万元，售价为380万元，增值税税额为64.6万元，新华公司另付运输安装费3万元，新华公司已付款且该固定资产当月投入使用。该固定资产预计使用寿命为5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。M公司2013年实现净利润1200万元。不考虑其他因素，则新华公司2013年年末编制合并财务报表时，M公司2013年度调整后的净利润为（）万元。

11.甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33％。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％。该公司20×7年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）20×7年1月1日，以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为20×9年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）20×6年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。2月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。（3）20×7年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。（4）20×7年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。2月31日，该股票的公允价值为l000万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（5）20×7年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。2月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。（6）其他有关资料如下：①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20×8年1月1日以后转回。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：（1）根据上述交易或事项，填列“甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表”。（2）计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。（3）计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。（4）编制甲公司20×7年确认所得税费用的相关会计分录。

12.下列关于存货的表述中，不正确的有（）。

13.某企业为建造一栋厂房，于2011年1月1日借入一项3年期的长期借款。该项借款合同本金为200万元，合同年利率为5%，实际收到款项175．13万元，已存入银行。初始确认时确定的实际借款年利率为10%，每年年末付息一次，期满后一次清偿本金和最后一次利息。则2012年年初该企业该笔长期借款的账面价值为（）万元。

14.2011年1月1日甲公司按面值发行100万份5年期一次还本、分期付息的可转换公司债券，面值总额1亿元，款项已收存银行，该债券票面年利率为6%。甲上市公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为9%，已知（P/F,9%，5）=0．6499，（P/A，9%，5）=3．8897。则下列说法中正确的有（）。

15.香河公司因经营战略发生较大转变，产品结构发生较大调整，原生产用厂房和专利技术等已不符合生产新产品的需要，经与大兴公司协商，2013年3月1日，香河公司将其生产用的厂房连同专利技术与大兴公司正在建造过程中的一幢建筑物以及大兴公司对丙公司的长期股权投资（采用成本法核算）进行交换。香河公司换出生产用厂房的账面原价为200万元，已计提折旧125万元；专利技术账面原价为75万元，已计提摊销金额为37.5万元。大兴公司在建工程截止到交换日的成本为87.5万元，对丙公司的长期股权投资成本为25万元。香河公司的厂房公允价值无法取得，专利技术在市场上并不多见，公允价值也不能可靠计量。大兴公司的在建工程因完工程度难以合理确定，公允价值不能可靠计量，大兴公司对丙公司长期股权投资的公允价值也不能可靠计量。假定香河公司、大兴公司均未对上述资产计提减值准备。经税务机关核定，因此项交易香河公司和大兴公司分别需要缴纳营业税税额5.6万元和4.4万元。关于大兴公司的会计处理，下列说法中正确的有（）。

16.甲公司承诺以每件100元的价格向乙公司销售120件A产品。产品在6个月内转移给乙公司。甲公司在某个时点转移每一件产品的控制权。当甲公司向乙公司转移了60件A产品的控制权后，合同进行了修改，要求向乙公司额外交付30件产品(即总数为150件相同的产品)。这额外的30件产品并未包括在原合同中。当合同被修改时，针对额外30件产品，每件产品价格为95元(反映修订时的单独售价)。甲公司下列会计处理的表述中，正确的是（ ）。

17.A公司的外币业务采用交易日的市场汇率核算。2011年6月15日A公司向中国银行购买10万欧元归还应付账款，当日中国银行欧元买入价为1欧元=10.1元人民币，卖出价为1欧元=10.3元人民币，当日市场汇率为1欧元=10.2元人民币。则A公司购买该笔欧元时应确认的汇兑损失为（）万元人民币。

18.2013年12月26日，东方公司与西方公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2014年6月20日，东方公司应按每台100万元的价格向西方公司提供B产品12台。2013年12月31日，东方公司还没有生产该批B产品，但持有的库存C材料专门用于生产B产品，可生产B产品12台。C材料账面成本为900万元，市场销售价格总额为1020万元，将C材料加工成B产品尚需发生加工成本240万元，不考虑其他相关税费。2013年12月31日C材料的可变现净值为（）万元。

19.下列各项中，应计入营业外支出的有（）。

20.关于股票终止上市的相关规定的表述中，不正确的是（）。