1.甲公司是记账本位币为人民币的境内企业，以下不属于甲公司境外经营的是（）。

2.2011年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额8300万元，其中2011年年末应付租金3000万元，其余的在到期日一并支付。假定在租赁期开始日(2011年1月1日)最低租赁付款额的现值为7000万元，租赁资产公允价值为8000万元，租赁内含利率为10％。2011年12月31日，该公司在资产负债表中因该项租赁而确认的“长期应付款”项目金额为（）万元。

3.甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司2008年度财务报告于2009年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下：（1）甲公司在2009年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：①2008年7月1日，甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件，售价为每件10万元，按售价的5％向乙公司支付手续费（由乙公司从售价中直接扣除）。当日，甲公司发了B产品200件，单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元，同时结转销售成本1600万元。2008年12月31日，甲公司收到乙公司转来的代销清单，B产品已销售100件，同时开出增值税专用发票；但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日，甲公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额170万元。②2008年12月1日，甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批，售价为2000万元，成本为1560万元。当日，甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2008年12月31日，该批产品尚未发出，也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。③2008年12月31日，甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元，拥有丁公司60％有表决权的股份。当日，如将该投资对外出售，预计售价为1500万元，预计相关税费为20万元；如继续持有该投资，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万。甲公司据此于2008年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。（2）2009年1月1日至4月10日，甲公司发生的交易或事项资料如下：①2009年1月12日，甲公司收到戊公司退回的2008年12月从其购入的一批D产品，以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日，甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元，增值税额为51万元，销售成本为240万元。至2009年1月12日，甲公司尚未收到销售D产品的款项。②2009年3月2日，甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产，预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2008年12月31日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务，因而相应计提了坏账准备180万元。（3）其他资料①上述产品销售价格均为公允价格（不含增值税）；销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外，所有资产均未计提减值准备。②甲公司适用的所得税税率为25％；2008年度所得税汇算清缴于2009年2月28日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整；假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。③甲公司按照当年实现净利润的10％提取法定盈余公积。要求：（1）判断资料（1）中相关交易或事项的会计处理，哪些不正确（分别注明其序号）。（2）对资料（1）中判断为不正确的会计处理，编制相应的调整分录。（3）判断资料（2）相关资产负债表日后事项，哪些属于调整事项（分别注明其序号）。（4）对资料（2）中判断为资产负债表日后调整事项的，编制相应的调整分录。（逐笔编制涉及所得税的会计分录；合并编制涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——法定盈余公积”的会计分录；答案中的金额单位用万元表示）

4.某公司于2009年12月31日对其下属的某酒店进行减值测试。该酒店系公司于4年前贷款1亿元建造的，贷款年利率6%，利息按年支付，期限20年。公司拟于2011年3月对酒店进行全面改造，预计发生改造支出2000万元，改造后每年可增加现金流量1000万元。酒店有30%的顾客是各子公司职工，对子公司职工的收费均按低于市场价30%的折扣价结算。公司为减值测试目的而预测酒店未来现金流量时，下列处理正确的是（）。

5.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。

6.下列关于产品质量保证确认预计负债的说法，正确的有（）。

7.对于出售、出让、转让资产。通常情况下，单位应当将被处置资产账面价值转销计入（ ）。

8.下列有关持有至到期投资的处理中，正确的有（）。

9.某大中型企业的下列经济业务事项中，不违背可比性要求的有（　）。

10.在确定借款费用资本化金额时，资本化期间内与专门借款有关的利息收入应（）。

11.根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税的有（）。

12.A公司于2009年1月1日购入B公司股票，占B公司实际发行在外股数的30%，A公司采用权益法核算此项投资。取得投资时B公司一项固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧。2009年1月1日B公司的无形资产公允价值为50万元，账面价值为100万元，无形资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法摊销。除此之外，B公司其他资产和负债的公允价值与账面价值相等。2009年5月21日A公司将其一批存货销售给B公司，售价为200万元，成本120万元。截止2009年末，B公司未将该批存货出售给独立的第三方。B公司2009年实现的净利润为1000万元。假设不考虑其他因素，则2009年末A公司应确认的投资收益为（）万元。

13.甲公司2011年利润总额为1000万元，适用的所得税税率为25%。2011年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备100万元；（2）持有的交易性金融资产当期公允价值上升300万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应计入应纳税所得额的金额；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入60万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。甲公司2011年应交所得税为（）万元。

14.中原建设股份有限公司（以下简称中原公司）2006年末支付1000万元购置了一栋办公楼，用于出租，属于投资性房地产。中原公司与天地公司签订经营租赁合同，从2007年1月1日起，租期三年，每年租金80万元，在年初一次性收取。中原公司对该投资性房地产采用成本模式计量，该投资性房地产的使用年限为25年，预计净残值为0，按直线法计提折旧。2009年1月1日起，鉴于能取得可靠的公允价值，中原公司对该投资性房地产由成本模式改为公允价值计量模式，并采用追溯调整法进行处理。已知2007年末该投资性房地产的公允价值为1100万元；2008年末该投资性房地产的公允价值为1150万元。假设按照税法规定，该固定资产按照成本模式计量发生的损益交纳所得税，所得税税率为33%，所得税采用资产负债表债务法核算。中原公司按净利润10%提取法定盈余公积。【要求】（1）对该投资性房地产在2006年～2008年有关业务进行处理（假设计提折旧和确认收入均在年末）。（2）假设对该投资性房地产采用公允价值模式计量，对2007年和2008年有关业务进行处理。（3）对该投资性房地产在2009年的会计政策变更进行会计处理。①计算会计政策变更累计影响数，并填列下表   ②对会计政策变更进行账务处理③对2009年编制的年报中涉及政策变更的数据进行调整，并填列下列利润表和资产负债表：

15.企业难以区分某项变更属于会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理。（）

16.企业转让无形资产所有权取得的收益应计入其他业务收入。（）

17.中外合作企业的董事会董事或联合管理委员会委员的任期由合作企业章程规定，但是每届任期不得超过( )。

18.2020年12月10日，甲公司承诺以每件100元的价格向乙公司销售120件A产品。产品在6个月内转移给乙公司。甲公司在某个时点转移每一件产品的控制权。2021年3月20日，当甲公司向乙公司转移了60件A产品的控制权后，合同进行了修改，要求向乙公司额外交付30件产品(即总数为150件相同的产品)。这额外的30件产品并未包括在原合同中。在协商购买额外30件产品的过程中，合同双方最初商定每件产品价格为80元(未反映单独售价)。此外，乙公司发现已收到的60件产品存在独有的瑕疵，甲公司因这些劣质产品向客户进行赔偿，承诺乙公司收到的60件产品每件优惠15元，即额外30件产品的实际价款为1500元(2400-900)。甲公司下列会计处理的表述中，正确的有（ ）。

19.无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的非货币性资产，包括可辨认非货币性资产和商誉。()

20.甲公司2009年6月20日购入一台不需要安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为500万元，增值税额为85万元，发生了相关的运杂费为100万元（不考虑运费抵扣增值税的因素）。该项资产预计使用5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧，2010年末，公司发现该项资产有减值迹象，该项资产的公允价值为310万元，处置费用为10万元，预计持续使用该项资产的未来现金流量的现值为280万元，该项设备2010年应计提的减值为（）万元。