1.根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税的有（）。

2.某零售企业在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，不属于资产负债表日后事项的为（）。

3.下列关于已确认的政府补助退回的会计处理中，正确的有（ ）。

4.关于政府会计核算模式，下列说法中错误的是（ ）。

5.关于合并报表范围的确定，下列说法中正确的是（　）。

6.甲公司2011年1月1日外购一幢建筑物，支付价款400万元。甲公司于购入当日将其对外出租，年租金为40万元，每年年初收取租金。甲公司对此项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2011年12月31日，该建筑物的公允价值为430万元。不考虑相关税费，则该项房地产对甲公司2011年度损益的影响金额为（）万元。

7.下列项目中，公允价值变动不应记入“公允价值变动损益”科目的是（）。

8.甲公司为股份有限公司，2008年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元，年利率为4％，款项已存入银行。至2008年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决。建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁。该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8万元。甲公司2008年就上述借款应予以资本化的利息为（）万元。

9.下列项目中，企业应当计入当期损益的有（）。

10.2010年12月，甲公司因排放污水对环境造成污染被周边居民提起诉讼。2010年12月31日，该案件一审尚未判决。根据以往类似案例情况，公司法律顾问判断甲公司很可能败诉。如败诉，预计赔偿4000万元的可能性为70％；赔偿3600万元的可能性为30％。公司适用的所得税税率为25％，税法规定因破坏公共环境导致的诉讼损失不得税前扣除。关于该事项的下列会计处理中，正确的是（）。

11.A公司2009年年初开始进行新产品研究开发，2009年度投入研究费用300万元、开发费用200万元，2010年度投入开发费用600万元(假定开发费用全部符合资本化条件)，至2011年1月获得成功，并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权，实际发生注册登记费等60万元。该项专利权法律保护年限为10年，预计使用年限12年。假定所支出开发费用均符合资本化条件，按照直线法摊销。2012年底，由于技术进步原因，该专利权预计可收回金额为650万元。则A公司2012年度由于该专利权影响利润总额的金额为（）万元。

12.长江股份有限公司（以下简称长江公司）2010年发生以下经济业务：（1）应收A公司一笔款项为200万元，已提坏账准备10万元。因A公司发生财务困难，到期无法偿还长江公司的债务。2010年4月10日，长江公司与A公司达成债务重组协议，长江公司同意Ａ公司用一批产品和一辆小轿车抵偿上述全部账款。产品的成本为60万元，市场价格为80万元，增值税税额为13.6万元；小轿车账面原价为150万元，已计提折旧80万元，已计提减值准备10万元，公允价值为50万元。A公司于2010年5月20日将上述产品和小轿车运抵长江公司，并解除了债权债务关系。假定不考虑换出小轿车所发生的相关的增值税。长江公司将用于抵债的产品作为库存商品核算，将小轿车作为管理用固定资产进行核算。长江公司没有向A公司单独支付产品的相关增值税税额。（2）2010年6月30日，长江公司已为上述小轿车计提折旧1万元，预计上述小轿车的可收回金额为45万元。（3）2010年7月10日，因生产经营需要，长江公司将上述小轿车与Ｂ公司的一批材料交换，2010年7月，长江公司为该小轿车计提折旧0.5万元。在交换日，小轿车的公允价值为40万元，换入材料发票上注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，该批材料的成本为30万元。长江公司向B公司单独支付增值税税款6.8万元。假定该交换具有商业实质，不考虑换出小轿车所发生的增值税，双方对换入的资产均不改变用途。（4）不考虑交易过程中的除增值税以外的其他相关税费。要求：（1）确定债务重组日；（2）分别编制长江公司和A公司在债务重组日的会计分录；（3）编制长江公司2010年6月30日小轿车计提减值准备的会计分录；（4）分别编制长江公司和B公司2010年7月10日非货币性资产交换的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位）[17

13.下列各项中，不属于零基预算法优点的是(　)。

14.A公司实行的带薪缺勤制度规定，职工累积未使用的带薪缺勤权利可以无限期结转，且可以于职工离开企业时以现金支付，每个职工每年可享受10个工作日带薪年休假。2015年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为4天。A公司2000名职工中，100名为总部各部门经理，500名为研发部门人员，1 400名为直接生产工人。该公司平均每名职工每个工作日工资为600元。A公司2015年预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而确认的成本费用是（　）万元。

15.下列各项中，属于合并财务报表附注披露的内容有（）。

16.下列各项中，能使负债增加的有（）。

17.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（ ）。

18.甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度的财务会计报告于2014年3月31日批准对外报出，甲公司的所得税汇算清缴日为2014年4月30日，甲公司在资产负债表日已计算所得税影响。假定下列业务税法与会计规定对损益的确认口径相同，甲公司在资产负债表日后期间计算应纳税所得额时，未考虑下列事项的影响。甲公司2013年度和2014年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：（1）2014年1月1日，甲公司发现如下差错：2013年9月1日，甲公司与乙公司签订协议，采取以旧换新方式向乙公司销售一台设备，同时从乙公司收回一批同类旧设备作为原材料入库。协议约定，该设备的销售价格为1500万元，旧设备的回收价格为500万元（不考虑增值税），乙公司另向甲公司支付1255万元。2013年9月6日，甲公司根据协议发出该设备，开出的增值税专用发票上注明的商品售价为1500万元，增值税税额为255万元，当日收到银行存款1255万元；该设备的实际成本为1200万元；甲公司回购旧商品已验收入库。该项交易事项，甲公司的会计处理如下：借：银行存款1255贷：主营业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）255借：主营业务成本1200贷：库存商品1200（2）2014年1月9日，甲公司发现2013年6月30日达到预定可使用状态并投入使用的办公楼仍列示在“在建工程”账户上，未转入“固定资产”账户，也未计提折旧。至2013年6月30日该办公楼的实际成本为1200万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，应采用年限平均法计提折旧。2013年7月1日至12月31日发生的为购建该办公楼借入的专门借款利息100万元计入了在建工程成本。（3）2014年2月10日，甲公司发现一项可供出售金融资产购入时所发生的相关税费计入了当期损益（假定该相关税费的处理，税法与会计的处理相同），该可供出售金融资产系甲公司2013年12月10日购入的丙公司1000万股股票，每股购入价为5元，另支付相关税费20万元。2013年12月31日，该股票每股收盘价为6元。（4）甲公司于2013年1月1日对丙公司投资900万元作为长期股权投资，占丙公司有表决权股份的30%，当日丙公司可辨认净资产公允价值为3500万元（与账面价值相等）。2013年度丙公司实现净利润300万元，没有发生其他影响所有者权益的事项。甲公司和丙公司之间没有发生内部交易。甲公司打算长期持有丙公司股权投资。2014年3月10日甲公司发现对丙公司的投资误用了成本法核算。税法规定，居民企业纳税人之间取得的股息红利等权益性投资收益免征所得税。（5）2013年12月10日，甲公司销售给戊公司100件产品，销售价格为1000万元（不含增值税），成本为800万元，增值税税额为170万元。协议约定，戊公司应在2013年12月31日之前支付货款，在2014年3月10日前如发现产品有质量问题有权退货。2013年12月10日，已开具增值税专用发票，并且产品已发出，款项尚未收到。发出商品时，甲公司的处理如下：借：应收账款170贷：应交税费——应交增值税　170由于该产品属于新研发的产品，无法估计退货率。2013年12月31日戊公司支付了款项。甲公司没有确认相关收入，将收到的价款确认为预收账款，销售的商品确认为发出商品，会计处理如下：借：银行存款1170贷：预收账款1000应收账款170借：发出商品800贷：库存商品800截止到2013年3月10日，商品退回了20件，并支付了退货款234万元。假定不考虑其他因素的影响。要求：（1）指出甲公司上述事项（1）至（5）中，哪些属于资产负债表日后调整事项。（注明上述交易或事项的序号即可）。（2）根据上述事项，编制甲公司日后期间所做的相关分录，并合并结转以前年度损益调整和计提盈余公积。

19.确定会计核算空间范围的基本前提是（）。

20.企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应该计入在建工程成本。（）