证券从业资格

1.下列各项中，应计入“固定资产清理”科目借方的有（）。

多选题

A. 因出售厂房而发生的清理费用~||~因自然灾害损失的固定资产账面价值~||~因自然灾害损失的固定资产取得的保险赔款~||~清理固定资产计提的工资

2.企业销售商品涉及商业折扣的，应该扣除商业折扣前的金额确定商品销售收入金额。（）

判断题

3.2010年1月1日，黄河公司对其50名高级管理人员每人授予10万份现金股票增值权，这些人员从2010年1月1日起必须在黄河公司连续服务3年，即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。假定2012年3月1日，黄河公司经股东大会批准决定取消对高级管理人员的激励计划，并支付尚未离职人员补偿金200万元／人。具体资料如下：要求：计算并编制黄河公司与上述股份支付相关的会计处理。(答案中的金额单位用万元表示)

填空题

4.（1）2008年5月1日，A公司与B公司签订了一份合同总金额为3000万元的建造合同，由A公司承建B公司的一栋办公楼，合同规定的建设期为2008年5月1日至2010年7月底。（2）A公司于2008年5月1日开工建设该办公楼，估计工程总成本为2500万元。至2008年12月31日，A公司实际发生成本620万元。由于建筑材料价格上涨，A公司预计完成合同尚需发生成本2480万元。为此，A公司于2008年12月31日要求增加合同价款250万元，但未能与B公司达成一致意见。2008年12月31日，A公司与B公司结算合同价款500万元，A公司已实际收到价款。（3）2009年6月，A公司与B公司协商一致，B公司同意增加合同价款250万元。2009年度，A公司实际发生成本1550万元，年底预计完成合同尚需发生930万元。2009年12月31日，A公司与B公司结算合同价款1700万元，A公司已实际收到价款。（4）2010年4月底，主体工程已经基本完工，预计将提前2个月完工。B公司同意向A公司支付提前竣工奖150万元。（5）2010年5月底，工程全部完工，A公司在2010年实际发生成本930万元。合同完工时，A公司与B公司结算合同价款1200万元，A公司已实际收到价款。假定：（1）该建造合同的结果能够可靠估计，A公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度；（2）A公司2008年度的财务报表于2009年1月10日对外提供，此时仍未就增加合同价款事宜与B公司达成一致意见。（3）假定A公司所发生的合同成本均为原材料及职工薪酬，各占50％。（4）不考虑相关税费。要求：计算A公司2008年至2010年与该建造合同相关的会计分录。

填空题

5.甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税。从2009年开始适用的所得税税率为33％。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元；2008年12月31日账面价值为3 600元，计税基础为6 000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年末应确认的递延所得税资产余额为（）元。

单选题

A. 660~||~792（借方）~||~792（贷方）~||~132（贷方）

6.下列各事项中，属于或有事项的有（）。

多选题

A. 以自有财产作抵押向银行贷款~||~待执行合同变成亏损合同~||~销售产品提供质量保证~||~将到期的商业汇票到银行承兑

7.资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。（）

判断题

8.承租人确认的融资租赁发生的融资费用不属于借款费用。（）

判断题

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

多选题

A. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度~||~企业所得分月或者分季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款~||~居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税~||~在中国境内登记注册的企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点

10.下列各项中，不属于利得的有（）。

多选题

A. 投资性房地产的租金收益~||~以现金清偿债务形成的债务重组收益~||~非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额~||~投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额

11.资产负债表日后事项涵盖的期间为报告年度次年的1月1日至年度财务报告的实际对外公布日期。（）

判断题

12.下列关于融资租赁的判断标准的描述中，正确的有（）。

多选题

A. 在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人，则该项租赁为融资租赁~||~承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价高于行使选择权时租赁资产的公允价值，则该项租赁为融资租赁~||~租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%），则该项租赁为融资租赁~||~租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用，则该项租赁为融资租赁

13.关于以现金结算的股份支付，下列说法中正确的是( )。

单选题

A. 是指企业为获取服务交付的现金的交易www.Kao8.CC~||~是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金、不包括其他资产的交易~||~是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易~||~是指企业为获取服务交付现金或其他资产义务的交易

14.在边际贡献大于固定成本的情况下，下列措施中有利于降低企业复合风险的有（　）

多选题

A. 增加产品销量~||~提高产品单价~||~提高资产负债率~||~节约固定成本支出

15.下列各项中，体现实质重于形式信息质量要求的有（）。

多选题

A. 将融资租赁的固定资产作为自有固定资产入账~||~无形资产计提减值准备~||~售后租回形成融资租赁业务在会计上未确认收入~||~交易性金融资产期末按公允价值计量

16.以下资产中属于资产减值准则中所包括的资产的有（）。

多选题

A. 对联营企业的长期股权投资~||~商誉~||~采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产~||~存货

17.如果某债务工具投资在活跃市场上没有报价，则企业不能将其划分为持有至到期投资。（）

判断题

18.下列各项中，可能通过“资本公积”科目核算的有（）。

多选题

A. 债务重组中债务转为股本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额~||~同一控制下企业合并支付的款项和被合并方所有者权益账面价值份额之间的差额~||~以现金结算的股份支付~||~存货或自用房地产转换为投资性房地产

19.企业决定关闭其一个事业部，该部门的设备可以转为其他部门使用，但设备已经减值，设备的减值损失属于与重组相关的直接支出。　（）

判断题

20.居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（）

判断题