1.下列关于长期应付款的相关表述中，正确的有（）。

2.企业部分持有至到期投资使其剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，应当将该剩余部分重分类为（）。

3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月30日购入一台管理用固定资产，取得增值税专用发票注明的价款为1200万元，增值税税额为156万元。甲公司预计可以使用10年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧。至2021年1月1日由于技术更新，甲公司将该资产折旧方法改为双倍余额递减法，并将剩余使用年限改为5年，预计净残值率为5％。甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则该项会计估计变更对甲公司2021年净利润的影响金额为( )万元。

4.或有资产是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。（）

5.2011年1月1日，A公司销售产品一批给B公司，价税合计为1000万元，款项尚未收到。因B公司发生财务困难，至l2月31日A公司仍未收到款项，A公司为该应收账款计提坏账准备100万元。2011年12月31日，B公司与A公司协商，达成重组协议如下：(1)A公司同意B公司以现金50万元、设备一台清偿部分债务，设备原价为200万元，已提折旧为100万元，公允价值为150万元；同时将部分债务转为对B公司的投资，A公司由此取得B公司普通股票50万股，股票面值1元／股，市价4元／股；A公司取得的股份作为可供出售金融资产核算。(2)A公司同意免除B公司以资产抵债和将债务转为资本后剩余债务的50％，其余债务延期至2013年12月31日偿还，并按年利率5％计算利息，展期期间内，如果B公司某一年的年利润总额超过500万元，则该年的年利率上升为8％。利息于每年末支付。重组日B公司预计2012年和2013年的年利润总额均很可能超过假定B公司2012年度利润总额为600万元；2013年度利润总额为300万元。不考虑相关2012年末B公司支付利息时所做的会计处理是借记财务费用24万元，贷记银行存款24万元。(1)判断债务重组日B公司是否需要确认预计负债，并说明判断理由。(2)计算债务重组后B公司债务的账面余额。(3)分别计算B公司的债务重组利得和A公司的债务重组损失。(4)判断B公司2012年末支付利息的会计处理是否正确。如果不正确，请说明正确的会计(5)编制A公司2012年收到利息的会计处理。(6)编制B公司2013年末支付利息的会计(答案中的金额单位用万元表示)

6.乙股份有限公司（以下简称“乙公司”）有关投资业务如下： （1）2019年1月1日，以银行存款650万元购入A公司30%的股权，对A公司有重大影响。投资当日，A公司可辨认净资产的公允价值(等于其账面价值)为2000万元。乙公司对A公司的投资决定采用成本法核算。乙公司每年均按10%提取盈余公积。 （2）2019年3月10日A公司宣告发放现金股利100万元，乙公司已收到现金股利。 （3）2019年A公司全年实现净利润400万元。 （4）2020年4月10日A公司宣告发放现金股利200万元，乙公司已收到现金股利。 （5）2020年A公司全年实现净利润600万元。 （6）2021年1月1日，乙公司发现此项差错，并采用追溯重述法进行更正。 （7）2021年4月10日A公司宣告发放现金股利300万元，乙公司已收到现金股利。 其他相关资料：乙公司与A公司采用的会计期间和会计政策相同；不考虑所得税等其他因素。 要求：编制乙公司有关长期股权投资业务的会计分录。（单位用万元表示）

7.下列各项中，属于非货币性资产的有（）。

8.甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%；商品销售均为正常的商品交易，销售价格均为公允价格，且不含增值税；除特别说明外，采用应收款项余额百分比法于每年6月30日和12月31日计提坏账准备，计提比例为1%.2004年5月31日，“应收账款”科目借方余额为500万元，全部为向戊公司赊销商品应收的账款，‘坏账准备’科目贷方余额为5万元：“应收票据”和“其他应收款”科目无余额。甲公司2004年6月至12月有关业务资料如下：（1）6月1日，向乙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税为170万元，合同规定的收款日期为2004年12月1日。该商品销售符合收入确认条件。（2）6月10日，向丙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税为34万元，合同规定的收款日期为2004年10月10日。该商品销售符合收入确认条件。（3）6月20日，向丁公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元，增值税为85万元；收到丁公司开具的不带息商业承兑汇票，到期日为2004年12月20日。该商品销售符合收入确认条件。（4）6月25日，收到应收戊公司账款400万元，款项已存入银行。（5）6月30日，甲公司对各项应收账款计提坏账准备。其中，对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏准备，计提比例为5%.假定6月份除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。（6）9月1日，将应收乙公司的账款质押给中国工商银行，取得期限为3个月的流动资金借款1080万元，年利率为4%，到期一次还本利息。假定甲公司月末不预提流动资金借款利息。（7）9月10日，将应收丙公司的账款出售给中国工商银行，取得价款190万元。协议约定，中国工商银行在账款到期日不能从丙公司收回时，不得向甲公司追偿。（8）10月20日，将6月20日收到的丁公司商业承兑汇票向中国工商银行贴现，贴现金额580万元。协议约定，中国工商银行在票据到期日不能从丁公司收到票款时，可向甲公司追偿。假定贴现利息于票据到期日一并进行会计处理。（9）12月1日，向中国工商银行质押借入的流动资金借款到期，以银行存款支付借款本息。至12月31日，甲公司尚未收到6月1日向乙公司赊销商品的账款。（10）12月20日，丁公司因财务困难未向中国工商银行支付票款。当日，甲公司收到中国工商银行退回已贴现的商业承兑汇票，并以银行存款支付全部票款；同时将应收票据转为应收账款。至12月31日，甲公司尚未收到6月20日向丁公司赊销商品的账款。（11）12月31日，甲公司对各项应收账款计提坏准备，其中，对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏账准备，计提比例为20%.假定2004年下半年除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。要求：根据上述资料，编制甲公司上述公司业务相关的会计分录（涉及商品销售的，只编制确认相关销售收入及增值税的会计分录）。（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）

9.根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。

10.2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼并安装一部电梯，合同总金额为100万元。甲公司预计的合同总成本为80万元，其中包括电梯的采购成本30万元，2018年12月，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年2月才会安装该电梯。截至2018年12月，甲公司累计发生成本40万元，其中包括支付给电梯供应商的采购成本30万元以及因采购电梯发生的运输和人工成本等相关成本5万元，假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯的设计和制造，采用成本法确定履约进度，不考虑增值税因素，下列说法中正确的是（ ）。

11.下列有关无形资产摊销的说法中，正确的有（）。

12.A公司于2010年1月2日从证券市场上购入B公司于2010年1月1日发行的债券，该债券期限为3年，票面年利率为4%，到期日为2013年1月1日，到期日一次归还本金和利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为920．35万元，另支付相关交易费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。2010年年末债务人发生亏损，估计该项债券的未来现金流量的现值为900万元，购入债券的实际年利率为6%。2011年12月31日减值因素消失，未来现金流量的现值为1100万元，假定按年计提利息，利息以单利计算。要求：编制A公司从2010年1月1日至2011年12月31日上述有关业务的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）

13.下列各项有关递延所得税资产的说法中，正确的有（）。

14.2007年1月2日，甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备，专门用于生产M产品，租赁期为5年，年租金为120万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染，甲公司自2009年1月1日起停止生产该产品，当日M产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2009年度利润总额的影响为（）万元。

15.下列不属于所有者权益的来源的是（）。

16.宣传媒介的佣金收入应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时予以确认。（）

17.与资本性金融工具相比，下列各项中，属于货币性金融工具特点的有（ ）。

18.2012年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券。购入时实际支付价款1039.49万元，另外支付交易费用5万元。该债券发行日为2012年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券划分为持有至到期投资核算。则2013年12月31日甲公司该项持有至到期投资的账面价值为（）万元。

19.2010年11月1日，因中国银行未按合同规定及时提供贷款，给新龙公司造成损失300万元。新龙公司要求中国银行赔偿损失300万元，但中国银行未予同意，新龙公司遂于本年11月15日向法院提起诉讼，要求中国银行赔偿损失300万元。至2010年12月31日，法院尚未作出判决。新龙公司预计将很可能获得胜诉，可获得250万元赔偿金的可能性为40%，可获得300万元赔偿金的可能性为30%。新龙公司下列做法中不正确的有（）。

20.甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元．增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2021年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。