1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司以一批A产品和B产品交换乙公司生产经营用的C设备和D设备。甲公司换出A产品的成本为100万元，公允价值为150万元；B产品的成本为90万元，公允价值为120万元，A、B产品均未计提存货跌价准备，公允价值等于计税价格。乙公司换出C设备的原值为140万元，已计提折旧11万元，公允价值为130万元；D设备原值160万元，已计提折旧10万元，公允价值为140万元。假定该项非货币资产交换具有商业实质。则甲公司换入资产的总成本为（）万元。

2.下列有关民间非营利组织业务活动成本的说法，正确的有（）。

3.甲公司是一家生产电子产品的上市公司，为增值税一般纳税人。公司对存货计提跌价准备的会计政策是按单项存货、按年计提跌价准备。2010年12月31日，甲公司下列资产出现减值迹象，为此，甲公司进行了减值测试，并做出了相关的会计处理。 （1）A产品库存500台，单位成本为4.5万元，A产品市场销售价格为每台4.5万元。甲公司已经与长期客户某企业签订一份不可撤销的销售合同，约定在2011年2月10日向该企业销售A产品300台，合同价格为每台4.8万元。向长期客户销售的A产品平均运杂费等销售税费为每台0.3万元；向其他客户销售的A产品平均运杂费等销售税费为每台0.4万元。A产品存货跌价准备期初余额为10万元。甲公司的会计人员在确定A产品是否发生跌价时认为：签订合同部分300台：可变现净值＝300×（4.8－0.3）＝1350（万元），成本＝300×4.5＝1350（万元）未签订合同部分200台可变现净值＝200×（4.5－0.4）＝820（万元），成本＝200×4.5＝900（万元）A产品的可变现净值总额＝1350＋820＝2170（万元），总成本＝1350＋900＝2250（万元），因此，对A产品应该计提跌价准备的金额＝2250－2170－10＝70（万元）借：资产减值损失70贷：存货跌价准备70  （2）2010年末甲公司持有一项专利权的账面余额为450万元，累计摊销100万元，在上期末已计提减值准备50万元。该专利权是甲公司从国外购入的、专门用于生产节能电冰箱的技术。2010年12月31日，专利权的市场价格为400万元，预计专利权使用及处置过程中所产生的未来现金流量现值为450万元，甲公司的会计人员认为专利权的可收回金额450万元超过其账面价值300万元，没有发生减值，因此转回了原计提的无形资产减值准备。借：无形资产减值准备50贷：资产减值损失50  （3）甲公司2010年3月10日购买B公司发行的股票300万股，成交价为每股14.7元，另付交易费用90万元，占B公司表决权5％，作为可供出售金融资产核算；2010年6月30日,该股票每股市价为13元。甲公司预计股票价格下跌是暂时的；2010年12月31日B公司因违反相关证券法规,受到证券监管部门查处，受此影响，B公司股票的价格发生严重的下跌，并且该下跌估计会持续很长时间，2010年12月31日收盘价格为每股市价6元。甲公司的会计人员处理如下：借：资本公积2100贷：可供出售金融资产——公允价值变动　2100  （4）甲公司2009年12月31日，以银行存款4500万元从二级市场购入南方公司80%的有表决权股份，能控制南方公司。当日，南方公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为5000万元，甲公司在合并财务报表层面确认的商誉为500万元。2010年12月31日，南方公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为13000万元。甲公司估计包括商誉在内的南方公司的可收回金额为13125万元。甲公司的会计人员在合并财务报表中确认商誉减值处理如下：借：资产减值损失500贷：商誉减值准备500  （5）甲公司拥有总部资产（为一栋办公楼）和两条独立生产线（A.B两条生产线），被认定为两个资产组。2010年末总部资产和两条独立生产线的账面价值分别为400万元、400万元、600万元。两条生产线的使用寿命分别为5年、10年。由于两条生产线所生产的产品市场竞争激烈，同类产品更为价廉物美，从而导致产品滞销，开工严重不足，产能大大过剩，导致两条生产线出现减值迹象并于期末进行减值测试。在减值测试过程中，该栋办公楼的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组，其分摊标准是以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊依据。经减值测试计算确定的两个资产组（A.B两条生产线）的可收回金额分别为460万元、600万元。甲公司会计人员处理如下：借：资产减值损失340贷：固定资产减值准备——总部资产（办公楼）108——A生产线32——B生产线200要求：根据上述资料，逐项分析、判断甲公司上述经济业务事项的会计处理是否正确（分别注明业务的序号），并简要说明理由；如不正确编制有关调整会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

4.下列在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后事项的有（）。

5.新华股份有限公司（本题下称新华公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；新华公司2012年至2014年与投资有关的资料如下：（1）2012年3月1日，新华公司与大海公司签订资产置换协议，以一项可供出售金融资产和一台机器设备换入大海公司所持有的西颐公司股权的40%.新华公司取得股权后能够对西颐公司施加重大影响。新华公司和大海公司在此之前不存在关联方关系。新华公司换出可供出售金融资产的公允价值为2000万元，账面价值为1800万元（成本为1500万元，公允价值变动为300万元）；换出设备的公允价值为750万元，该设备原价为1200万元，已计提累计折旧300万元，已提减值准备200万元。上述协议于2012年3月25日经新华公司临时股东大会和大海公司董事会批准，涉及的股权及资产的所有权变更手续于2012年3月31日完成。2012年3月31日，西颐公司可辨认净资产公允价值为7300万元，所有者权益账面价值为7180万元。西颐公司除一项管理用固定资产的公允价值和账面价值不同外，其他资产和负债的公允价值与账面价值相等。2012年3月31日，该固定资产的公允价值为420万元，账面价值为300万元，西颐公司对该固定资产按年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，无残值。（2）2012年12月31日西颐公司可供出售金融资产公允价值为1000万元，该可供出售金融资产系2012年12月1日取得，取得时成本为800万元。（3）2012年度，西颐公司实现净利润的情况如下：1月至2月份实现净利润190万元；3月份实现净利润100万元；4月至12月份实现净利润800万元。（4）2013年11月29日，新华公司与M公司签订协议，将其所持有西颐公司股权的1/4转让给M公司。股权转让协议的有关条款如下：①股权转让协议在经新华公司与M公司股东大会批准后生效；②股权转让的总价款为1200万元，协议生效日M公司支付股权转让总价款的30%，股权过户手续办理完成时支付70%的款项。新华公司转让所持有西颐公司部分股权后，对西颐公司仍具有重大影响。（5）2013年12月10日，新华公司和M公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。当日，新华公司收到M公司支付的股权转让总价款的30%。（6）2013年度，西颐公司实现净利润的情况如下：1月至11月份实现净利润1300万元；12月份实现净利润180万元。（7）2014年1月5日，上述股权转让的过户手续办理完毕。新华公司收到M公司支付的股权转让总价款的70%。（8）2014年3月20日，西颐公司分派现金股利200万元。（9）2014年12月1日，新华公司向西颐公司销售一批商品，该批商品成本为80万元，售价为100万元，西颐公司购入后将其作为存货，至2014年12月31日，该批存货尚未对外出售。（10）2014年度西颐公司实现净利润1200万元。假定：（1）不考虑所得税等其他事项的影响；（2）除上述交易或事项外，西颐公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。要求：（1）确定新华公司取得西颐公司股份的股权转让日。（2）编制新华公司2012年至2014年上述与投资业务有关的会计分录。（3）计算2014年12月31日新华公司对西颐公司长期股权投资的账面价值。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）

6.甲公司2010年初“预计负债”账面余额为200万元（预提的产品保修费用），“递延所得税资产”账面余额为66万元。2010年产品销售收入为5000万元，按照销售收入2％的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2010年未发生产品保修费用。2010年适用的所得税税率为33％，预计2011年所得税税率为25％。则2010年12月31日递延所得税资产的发生额为（）万元。

7.确认按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额导致的资本公积的增加或减少，属于其他综合收益。( )

8.某上市公司2011年的年度财务报告于2012年2月10日编制完成，注册会计师完成年度财务报告审计工作并签署审计报告的日期为2012年4月5日，董事会批准财务报告对外公布的日期为2012年4月6日，财务报告实际对外公布的日期为2012年4月18日，股东大会召开日期为2012年4月22日。则该上市公司2011年度资产负债表日后事项涵盖的期间为（）。

9.甲公司与乙公司的控股股东丁公司签订协议，协议约定：甲公司向丁公司定向发行1.2亿股本公司股票，以换取丁公司持有的乙公司60%的股权。甲公司并购事项于2017年12月10日经监管部门批准，作为对价定向发行的股票于2017年12月31日发行，当日收盘价为每股5.5元。乙公司可辨认净资产于2017年12月31日的公允价值为10.5亿元（不含递延所得税资产和负债），当日被并购资产公允价值大于账面价值的差额为6 400万元。甲公司和丁公司在此项交易前不存在关联方关系，甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司在合并财务报表中应确认的商誉为（）万元。

10.属于营改增试点地区的一般纳税人，因按规定扣减销售额而减少的销项税额在“应交税费——应交增值税(进项税额)”下反映。（）

11.以固定资产对外投资，按合同协议确定的价值，借记“对外投资”科目，贷记的会计科目是（）。

12.下列有关商誉减值的说法中，不正确的是（）。

13.在非货币性资产交换中，如果换入资产是以换出资产的公允价值为基础确定其成本的，则换出资产公允价值与换出资产账面价值之间的差额应当（）。

14.2020年10月15日乙公司以甲公司名义开设一家连锁店，甲公司于30日内向乙公司一次性收取特许权等费用50万元(其中35万元为当年11月份提供柜台等设施收费，设施提供后由乙公司所有；15万元为次年1月提供市场培训等后续服务收费)，2020年11月1日，甲公司收到上述款项后向乙公司提供了柜台等设施，成本为30万元，预计2021年1月提供相关后续服务的成本为12万元。不考虑其他因素，甲公司2020年度因该交易应确认的收入为（ ）万元。

15.下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）。

16.下列关于事业单位对非经营用无形资产摊销的会计处理中，正确的是( )。

17.企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的，下面的账务处理不正确的是（）。

18.企业对外担保涉及诉讼，已判决败诉，但企业正在上诉的，企业应当在资产负债表日，依据已有判决结果，直接确认为预计负债，并计入当期营业外支出。（）

19.证券投资资产的强流动性主要表现在（）。

20.2010年年末甲公司长期股权投资账面余额为420万元，其中对乙公司投资120万元，乙公司是甲公司的全资子公司。2010年年末乙公司的实收资本为100万元，资本公积为20万元，盈余公积为0和未分配利润为50万元。假定甲公司只有一个子公司（乙公司），不考虑其他因素，则甲公司编制的2010年合并财务报表中“长期股权投资”项目的金额是（）万元。