1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司董事会决定将本公司生产的产品作为元旦福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为80万元，市场销售价格为100万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2×18年12月对该项业务的会计处理，不正确的是（　）。

2.针对综合性项目的政府补助，下列说法中正确的有（）。

3.2017年1月5日,政府拨付A企业450万元财政拨款（同日到账），要求用于购买大型科研设备1台用于某科研项目（该项目2017年处于研究阶段）。2017年1月31日，A企业购入大型设备（假设不需安装），实际成本为480万元，其中30万元以自有资金支付，预计使用寿命为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，上述业务影响2017年度利润总额的金额为（）万元。

4.甲企业2×11年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关账务处理；同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10 日甲企业收到退货。甲企业年度资产负债表批准报出日是4月30 日。甲企业对此业务的正确处理是（　）。

5.在生产经营期间，溢价或折价发行债券是在存续期内对利息费用的一种调整，因此，在摊销债券溢价时应减少财务费用或在建工程，在摊销债券折价时应增加当期的财务费用或在建工程。（）

6.2013年1月1日，甲事业单位以银行存款购入3年期国债200000元，年利率为5%，按年分期付息，到期还本，付息日为每年12月31日，最后一年偿还本金并付最后一次利息。要求：编制甲事业单位2013年~2015年关于该国债相关的会计分录。

7.根据《保险法》的规定，下载关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（ ）

8.下列项目中，不违背会计核算可比性要求的是（）。

9.下列各项固定资产，不应当计提折旧的是（）。

10.甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为上市公司，2010年至2011年发生的相关交易或事项如下：（1）2010年7月30日，甲公司就应收A公司账款6000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定：A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿付该项债务；A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。2010年8月10日，A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元；A公司该在建写字楼的账面余额为1800万元，未计提减值准备，公允价值为2200万元；A公司该长期股权投资的账面余额为2600万元，已计提的减值准备为200万元，公允价值为2300万元。甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资，采用成本法核算。（2）甲公司取得在建写字楼后，委托某建造承包商继续建造。至2011年1月1日累计新发生工程支出800万元。2011年1月1日，该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。对于该写字楼，甲公司与B公司于2010年11月11日签订租赁合同，将该写字楼整体出租给B公司。合同规定：租赁期自2011年1月1日开始，租期为5年；年租金为240万元，每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年，预计净残值为零。2011年12月31日，甲公司收到租金240万元。同日，该写字楼的公允价值为3200万元。（3）2012年2月20日，甲公司与C公司签订资产转让合同。根据转让合同，甲公司将债务重组取得的长期股权投资及写字楼转让给C公司，并向C公司支付补价200万元，取得C公司一项土地使用权。同时，甲公司经与B．C公司协商，甲公司与B公司的租赁协议终止，由C公司向B公司继续出租该栋写字楼。2月25日，甲公司以银行存款向C公司支付200万元补价；双方办理完毕相关资产的产权转让手续。同日，甲公司长期股权投资的账面价值为2300万元，公允价值为2000万元，写字楼的公允价值为3300万元；C公司土地使用权的公允价值为5500万元。甲公司将取得的土地使用权作为无形资产核算。（4）其他资料如下：①假定甲公司投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。②假定不考虑相关税费影响。要求：（1）计算甲公司债务重组业务应确认的损益并编制相关会计分录。（2）计算A公司债务重组业务应确认的损益并编制相关会计分录。（3）计算甲公司写字楼在2011年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。（4）编制甲公司2011年收取写字楼租金的相关会计分（5）编制甲公司转让长期股权投资及写字楼的相关会计分录。

11.下列项目中，违背会计信息质量可比性要求的有（  ）。

12.下列各项指标中，与保本点呈同向变化关系的有（ ）。

13.甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

14.甲公司2012年自行研究开发一项新产品的专利技术，在研究开发过程中，发生的材料费用的448万元，人工费用为150万元，其他费用为200万元。上述费用中598万元符合资本化条件。2013年初该专利技术已经达到预定用途，并成功申请专利权，发生注册申请费为2万元，以银行存款支付。该专利权预计使用寿命为8年，预计8年后该专利权尚可实现处置净额50万元。2014年末该专利权发生贬值，预计可收回价值为240万元，预计残值为零，预计使用年限不变。2017年末该专利权的可收回价值为190万元 ， 预计残值为零。2018年1月，甲公司出售专利权，实收款项150万元存入银行，税法规定，专利权转让免征增值税。甲公司出售此专利的损益额为（　）万元。

15.甲股份有限公司（本题下称甲公司）为上市公司，2012年1月1日递延所得税资产为120万元，递延所得税负债为240万元，适用的所得税税率为33%。根据2012年颁布的新税法规定，自2013年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。甲公司2012年销售收入为20000万元，利润总额为7200万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2011年12月12日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计3200万元。2月25日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。（2）2012年7月22日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。（3）2012年年末确认一项3年期分期收款销售商品，收款总额是1800万元，实质上具有融资性质，实际年利率为5%，甲公司将于2013年年末至2015年年末每年收款600万元，该商品现销价格为1633.92万元，成本为1000万元，按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。（4）按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用，2011年年末预计负债（产品保修费用）余额为零，2012年发生保修费用50万元。（5）2012年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费3200万元，至年末尚未支付。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（6）其他有关资料如下：①甲公司预计2012年1月1日存在的暂时性差异将在2013年1月1日以后转回。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：（1）根据上述交易或事项，填列“甲公司2012年12月31日暂时性差异计算表”。甲公司2012年12月31日暂时性差异计算表单位：万元项目账面价值计税基础暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异固定资产    其他应付款    长期应收款    存货    预计负债    合计    （2）计算甲公司2012年应纳税所得额和应交所得税。（3）计算甲公司2012年应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。（4）编制甲公司2012年确认所得税费用的相关会计分录。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）

16.根据《反不正当竞争法》的规定，下列有关商业贿赂行为的表述中，不正确的是（ ）。

17.当资产不打算对外出售但存在活跃市场时，可以采用资产的卖方出价确定该项资产的公允价值。（）

18.下列各项中，不在资产负债表“存货”项目中列示的是（）。

19.每一会计期间的利息资本化金额一定大于当期相关借款实际发生的利息金额。（）

20.企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，下列各项中，影响企业营业利润的有（）。