证券从业资格

1.下列各项中，关于递延所得税会计处理的说法中正确的有( )。

多选题

A. 企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产~||~企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债~||~递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限~||~在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核

2.下列说法中不正确的有（　）。

多选题

A. 尚未履行任何合同义务或部分地履行了同等义务的商品买卖合同、劳务合同、租赁合同均为待执行合同~||~待执行合同变成亏损合同时，亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的，应当确认为预计负债~||~待执行合同变成亏损合同时，不管该合同是否有标的资产，都应确认相应的预计负债~||~企业可以将未来的经营亏损确认为负债

3.甲公司2010年12月25日支付价款2040万元（含已宣告但尚未发放的现金股利60万元）取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产核算。2010年12月31日，该项股权投资的公允价值为2105万元（不包含应收股利）。2011年2月8日，甲公司收到购买价款中包含的应收股利60万元。2011年3月15日甲公司以2300万元将该项股权投资出售。则该项股权投资对甲公司2010年度利润总额的影响金额为（）万元。

单选题

A. 0~||~-10~||~60~||~310

4.企业无论以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于被投资单位已经宣告发放的现金股利或利润应作为应收项目单独核算，不构成长期股权投资成本。（）

判断题

5.

某国有独资公司的董事王某国违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，正确的是( )。

单选题

A. 王某自免职之日起3 年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员~||~王某自免职之日起5 年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员~||~王某自兔职之日起10 年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员~||~王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员

6.关于债务重组准则中修改其他债务条件的会计处理，下列说法中错误的有（）。

多选题

A. 修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入为资本公积~||~修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益~||~修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合《企业会计准则第13号——或有事项》中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值与预计负债金额之和的差额，计入当期损益~||~修改后的债务条款如涉及或有应付金额，无论该或有应付金额是否符合预计负债确认条件，根据谨慎性原则，债务人均应当将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值与预计负债金额之和的差额，计入当期损益

7.上市公司的下列会计行为中，符合会计核算重要性原则的有（）。

多选题

A. 本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用~||~根据国家统一的会计制度的要求，从本期开始对委托贷款提取减值准备~||~长期债权投资中发生的相关费用，金额较小直接计入当期捐损益。~||~在利润表中详细列示主营业务收入、成本、费用等资料，而简要列示其他业务利润

8.债务重组中，债务人以固定资产清偿债务，应将固定资产的公允价值与该项固定资产账面价值和清理费用的差额作为转让固定资产的损益处理。（）

判断题

9.长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。

单选题

A. 336~||~24~||~12~||~348

10.关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，下列说法中不正确的是（）。

单选题

A. 企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核~||~使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命~||~预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值~||~固定资产折旧方法的改变应当作为会计政策变更处理

11.甲企业以融资租赁方式租入N设备，该设备的公允价值为116万元，最低租赁付款额的现值为100万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计金额为5万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为（）万元。

单选题

A. 121~||~105~||~116~||~100

12.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。

单选题

A. 财政拨款~||~租金收入~||~产品销售收入~||~国债利息收入

13.甲公司2×11年11月20日接到法院通知，A公司向法院提起诉讼，状告甲公司使用的某软件侵犯其专利权，要求甲公司一次性支付专利使用费500万元，至12月31日法院尚未做出判决。对此项诉讼，甲公司估计败诉的可能性为60％，预计将一次支付给A公司100万元至200万元的赔款，并将支付诉讼费用5万元。由于甲公司所使用的软件是由丙公司为其制作，因此甲公司向丙公司提起诉讼，甲公司已基本确定可从丙公司获得赔偿80万元。对于该项未决诉讼甲公司在12月31日应作的会计处理为（）。

单选题

A. 不确认预计负债，在报表附注中予以披露~||~确认预计负债155万元，同时确认资产80万元，不需要在报表附注中披露有关信息~||~确认预计负债155万元，同时确认资产80万元，并在报表附注中披露有关信息~||~确认预计负债75万元，并在报表附注中披露有关信息

14.下列各类资产发生减值后，相关资产减值准备允许转回的有( )。

多选题

A. 长期应收款~||~采用成本模式进行后续计量的投资性房地产~||~不能分摊的总部资产~||~持有至到期投资

15.长江公司属于核电站发电企业，2010年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，全部成本为200000万元，预计使用寿命为60年。根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2010年1月1日预计60年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用20000万元，且金额较大。考虑货币时间价值和相关期间通货膨胀等因素后确定的折现率为5%。已知利率为5%，期数为60期的复利现值系数为0.0535。2011年长江公司应确认的财务费用为（）万元。

单选题

A. 53.5~||~1000~||~1070~||~56.18

16.某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱的零售价是3000元，本月售出150台，共收回150台旧冰箱，每台旧冰箱折价500元，该业务应纳增值税为()元。

单选题

A. 61025.64~||~73500~||~76500~||~65384.62

17.在编制本年度合并财务报表时，如果以前年度母公司以高于其账面价值的价格出售给子公司的固定资产，在本年度售出企业集团，则不应当再对该内部固定资产交易作抵销处理。()

判断题

18.正保公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年6月i日，正保公司委托远华公司销售400件商品，每件商品的成本为50元，协议价为每件75元。代销协议约定，远华公司在取得代销商品后，无论是否卖出、获利，均与正保公司无关。商品已发出，并且货款已经收付，则正保公司在2013年6月1日应确认收入（）元。

单选题

A. 0~||~20000~||~30000~||~28080

19.企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（）。

单选题

A. 发展创新评价指标~||~企业社会责任指标~||~流动性和债务管理指标~||~战略计划分析指标

20.乙股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人（该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣），适用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2007年1月至4月发生的有关经济业务如下：（1）购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，款项已通过银行转账支付。（2）工程领用工程物资210.6万元。（3）工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。（4）应付工程人员职工薪酬114万元。（5）工程建造过程中，由于非正常原因造成部分毁损，该部分工程实际成本为50万元，未计提在建工程减值准备；应从保险公司收取赔偿款5万元，该赔偿款尚未收到。（6）以银行存款支付工程其他支出40万元。（7）工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元；以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价（不含增值税）为38.3万元。（8）工程达到预定可使用状态并交付使用。（9）剩余工程物资转为生产用原材料，并办妥相关手续。要求：根据以上资料，逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）

填空题