1.甲公司2011年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2012年3月30日，实际对外公布的日期为2012年4月3日。该公司2012年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有（）。

2.下列各项中影响除企业合并以外其他方式取得的长期股权投资初始投资成本的有（）。

3.甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），所得税根据《企业会计准则第18号所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2012年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下： 　　 （1）甲公司2012年12月接到物价管理部门的处罚通知，因违反价格管理规定，要求支付罚款100万元。甲公司记入营业外支出100万元，同时确认了其他应付款100万元，至2012年末该罚款尚未支付。甲公司确认了递延所得税负债25万元。 　　按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允许在税前扣除。 　　（2）甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末已全额支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费不超过当年 　　销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司针对超过部分进行了纳税调整，未做其他处理。 　　 （3）甲公司年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，预计负债年末余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。甲公司对此预计负债确认递延所得税资产10万元（40×25%）。 　　 （4）甲公司2012年10月8日从证券市场购入股票3000万元，占股票发行方有表决权资本的2%，准备长期持有，将其划分为其他权益工具投资。2012年12月31日，该股票的市价为3200万元，甲公司确认了递延所得税负债50万元（200×25%），同时记入了当期损益。 　　 （5）甲公司于2010年12月购入一台管理用设备，原值600万元，预计使用年限10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。假定税法规定的折旧年限、预计净残值和折旧方法与会计的规定相同。由于技术进步，该设备出现了减值的迹象，经测试，其可收回金额为420万元，甲公司在2012年末计提了固定资产减值准备60万元（此前未计提减值）。甲公司确认了递延所得税资产15万元（60×25%）。 　　 （6）甲公司于2012年10月1日开始一项新产品研发工作，第四季度发生研发支出300万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件发生的支出为100万元，该研究工作年末尚未完成，甲公司确认递延所得税资产12.5万元（50×25%）。按照税法规定，新产品研究开发费用中费用化部分可以按175%加计扣除，形成无形资产部分在摊销时可以按无形资产成本的175%摊销。 其他资料： 根据甲公司目前财务状况和未来发展前景，预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。 要求：根据上述资料分析、判断甲公司事项（6）是否形成暂时性差异，其所得税会计处理是否正确，并简要说明理由；如不正确，请说明正确的会计处理。

4.下列各项中，不属于会计估计的是（）。

5.下列各项中应划分为债权投资的是（　）。

6.甲公司为增值税一般纳税人，2×19年3月甲公司购入一项设备用于安装某生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税税额为130万元；支付保险费用、装卸费用5万元（取得增值税普通发票）。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为20万元，增值税税额为2.6万元，发生安装工人工资等费用30万元。假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为(  )万元。

7.商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其借贷人同类贷款的条件。（ ）

8.根据《票据法》的规定，下列有关本票与支票区别的表述中，错误的有()。

9.乙股份有限公司（以下简称乙公司）为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。乙公司2011年至2014年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2011年12月1日，乙公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1150万元，增值税额为195.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。（2）2011年12月1日，乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本和计税价格均为40万元，发生安装工人工资6万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。（3）2011年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。（4）2012年12月31日，乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。乙公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为100万元、150万元、200万元、300万元，2016年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为200万元；假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的销售净价为782万元。已知部分时间价值系数如下：1年2年3年4年5年5%的复利现值系数0.95240.90700.86380.82270.7835（5）2013年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值为12.56万元，采用直线法计提折旧。（6）2013年6月30日，乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，乙公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。（7）2013年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为10.2万元，采用直线法计提折旧。2013年12月31日，该生产线未发生减值。（8）2014年4月30日，乙公司与丁公司达成债务重组协议，以该生产线抵偿所欠丁公司货款1000万元，此时该项固定资产公允价值为800万元。当日，乙公司与丁公司办理完毕财产移交手续，不考虑其他相关税费。要求：（答案中的金额单位用万元表示）（1）编制2011年12月1日购入该生产线的会计分录。（2）编制2011年12月安装该生产线的会计分录。（3）编制2011年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。（4）计算2012年度该生产线计提的折旧额。（5）计算2012年12月31日该生产线的可收回金额。（6）计算2012年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。（7）计算2013年度该生产线改良前计提的折旧额。（8）编制2013年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。（9）计算2013年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本。（10）计算2013年度该生产线改良后计提的折旧额。（11）编制2014年4月30日该生产线抵偿债务的会计分录。

10.甲企业生产A产品，本期计划销售量为10000件，目标利润总额为200000元，完全成本总额为370000元，适用的消费税税率为5%，则运用目标利润法测算的单位A产品的价格为（）元。

11.M企业于2008年8月1日以银行存款取得N公司10%的股份，并准备长期持有。N公司当年实现净利240万元（假定利润均衡实现），2009年4月3日宣告分配上年现金股利120万元，M企业应确认的投资收益为（）万元。

12.通常情况下，企业应将经营租赁固定资产的租金在租赁期内各个期间，按照直线法计入相关资产成本或者当期损益。（）

13.按照资本资产订价模型，一项资产组合的必要报酬率（）。

14.下列关于合并报表的叙述中，正确的有（）。

15.某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为()万元。

16.关于资产负债表日后调整事项的会计处理，下列说法正确的有（）。

17.企业发生的交易中，如果涉及补价，判断该项交易属于非货币性资产交换的标准是（）。

18.下列关于债务重组会计处理的表述中，正确的有（ ）。

19.英明公司2013年12月31日，对下列资产进行减值测试，有关资料如下：（1）对购入A机器设备进行检查时发现该机器可能发生减值。该机器原值为8000万元，累计折旧5000万元。该机器公允价值总额为2000万元；直接归属于该机器处置费用为100万元，预计尚可使用年限为5年，预计其在未来4年内产生的现金流量分别为：600万元、540万元、480万元和370万元，第5年产生的现金流量以及使用寿命结束时处置形成的现金流量合计为300万元；在考虑相关因素的基础上，公司决定采用5%的折现率。A机器设备应计提减值=（8000-5000）-（2000-100）=1100（万元）。会计分录为：借：资产减值损失1100贷：固定资产减值准备1100（2）一项专有技术B的账面成本190万元，已摊销额为100万元，已计提减值准备金额为0，该专有技术已被其他新的技术所代替，其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响。经公司分析，认定该专有技术虽然价值受到重大影响，但仍有30万元左右的剩余价值。专有技术B由于已经被其他新的技术所代替，所以应该全额计提减值准备，即应计提减值=190-100=90（万元）。会计分录为：借：资产减值损失90贷：无形资产减值准备90（3）对某项管理用大型设备C进行减值测试，发现其销售净价为2380万元，预计该设备持续使用和使用寿命结束时进行处置所形成的现金流量的现值为2600万元。该设备系2009年12月购入并投入使用，账面原价为4900万元，预计使用年限为8年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧。2012年12月31日，英明公司对该设备计提减值准备360万元（之前未对该设备计提过减值）。计提减值准备后，设备的预计使用年限、折旧方法、和预计净残值均不改变。2012年12月31日C设备账面价值=4900-（4900-100）/8×3-360=2740（万元）2013年12月31日C设备账面价值=2740-（2740-100）/5=2212（万元）。（4）对D公司的长期股权投资进行减值测试，发现该公司经营不善，亏损严重，长期股权投资的可收回金额下跌至2100万元。该项投资系2012年8月以一幢写字楼从另一家公司置换取得的。英明公司换出写字楼的账面原价为8000万元，累计折旧5500万元。2012年8月该写字楼的公允价值为2700万元。假定该项非货币性资产交换具有商业实质，交换不涉及补价，英明公司对该长期股权投资采用成本法核算。由于长期股权投资的账面价值2500（8000-5500）万元大于可收回金额2100万元，所以应计提减值准备的金额=2500-2100=400（万元）。会计分录为：借：资产减值损失400贷：长期股权投资减值准备400要求：逐项判断英明公司的会计处理是否正确，如不正确，请说明理由并给出正确的会计处理。（答案中单位金额用万元表示）

20.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。20×7年4月1日对某项固定资产进行更新改造。当日，该固定资产的原价为1000万元，累计折旧为l00万元，已计提减值准备l00万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元；领用本公司产品一批，成本为l00万元，计税价格为l30万元。经更新改造的固定资产于20×7年6月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，该更新改造后的固定资产入账价值为（）。