1.某公司本期收到先征后返的增值税120万元，应做的会计处理是（　）。

2.甲公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产,成本为300万元,2012年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为290万元｡甲公司适用的所得税税率为25%｡以下叙述中正确的是（）｡

3.下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有（）。

4.下列各项中，不属于债务重组的是（）。

5.“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项目下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设的“专项储备”项目反映。（）

6.企业向单独主体缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利属于（　　）。

7.下列关于会计政策及其变更的表述中，正确的有（）。

8.2020年10月31日，甲公司获得只能用于项目研发未来支出的财政拨款1000万元，该研发项目预计于2021年12月31日完成。2020年10月31日，甲公司应将收到的该笔财政拨款计入（ ）。

9.资产负债表日后期间发现的报告年度的财务报表舞弊或差错，属于资产负债表日后非调整事项。 ()

10.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金3元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入6元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。

11.采用权益法核算的长期股权投资，投资企业在确认投资收益时，对投资双方因顺流、逆流交易产生的未实现内部交易损益，应全部予以抵销。()

12.“以前年度损益调整”科目用来核算（）。

13.甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。甲公司2008年12月发生的经济业务如下：(1)12月1日甲公司向a公司销售商品一批。该批商品的销售价格为100万元，增值税税率为17%，实际成本为80万元，商品已发出，款项已收到，协议约定，甲公司应于2009年4月30日将所售商品购回，回购价为120万元(不含增值税)。(2)12月1日，甲公司采用分期收款方式销售自产的大型设备给b公司，销售价格为3000万元，分三次于每年12月1日等额收取(2009年12月1日收取第一次)，该大型设备的成本为2000万元，在现销方式下，大型设备的销售价格为2650万元，假定甲公司发出商品时开出增值税专用发票，注明的增值税额为510万元，并于当天收到增值税税额。甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，年实际利率为6%。(3)12月5日甲公司向c公司销售商品一批，货物已发出，销售价格为300万元，成本为230万元，并开具了增值税专用发票，为了及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定在计算现金折扣时不考虑增值税)，12月13日，甲公司收到b公司支付的货款。(4)甲公司在12月15日将其拥有的一条道路收费权转让给d公司，期限为5年，5年后甲公司收回收费权，甲公司一次性收取使用费500万元，款项已存入银行，且在未来的5年内甲公司不负责该条道路的维护。(5)12月20日，甲公司接受一项安装劳务，安装期为3个月，合同总收入为50万元，已于当日预收安装费30万元，至期末，实际发生安装费用10万元(均为安装人员的工资)，估计还会发生安装费用30万元，假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。(该项劳务不属于增值税的范畴)(6)12月25日，e公司退回2008年3月20日购买的商品一批，该批商品的销售价格为50万元，实际成本为40万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同规定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。(7)12月29日，甲公司将原持有的f公司开出的不带息的商业承兑汇票向某银行进行贴现，取得的价款为460万元，合同约定，票据到期日不能从f公司收到款项时，该银行不得向甲公司追偿，该票据系f公司2008年9月份为支付购买材料款而支付的，金额为500万元，到期日为2009年2月。(8)12月30日，甲公司将原持有的一项固定资产出售给g公司，获得价款23万元，该项固定资产的原价为100万元，已经计提折旧70万元，减值准备为10万元，为处置该项资产发生的清理费用为1万元。(9)12月31日，甲企业进行财产清查，发现盘亏原材料一批，原材料的实际成本为150万元，未计提减值准备，系计量不准所致，盘亏损失经批准予以处理。(10)计算本月应交所得税，假定该公司适用的所得税税率为25%，不考虑纳税调整及递延所得税影响。其他相关资料：除上述经济业务外，甲公司登记12月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：  要求：(1)编制2008年12月甲公司上述(1)至(10)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称);(2)编制甲公司12月份的利润表。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)利润表(简表)编制单位：甲公司2008年12月单位：万元

14.如果企业建造生产线工程可以生产出合格产品，但没有到达预期产值能力的，则不满足停止资本化条件。（ ）

15.下列各项中，属于会计政策的有（）。

16.2010年12月10日，甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2011年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，即可按照当时股价增长幅度获得现金，该增值权应在2015年12月31日之前行使。2011年、2012年、2013年年末股票增值权的公允价值分别为14元、15元和18元。2011年有20名管理人员离开，预计未来2年还将有15名管理人员离开;2012年实际有10名管理人员离开，预计2013年还将有10名管理人员离开。则甲公司2012年12月31日应确认的应付职工薪酬为（）元。

17.下列关于可供出售金融资产会计处理的表述中，不正确的是（）。

18.甲公司于2010年12月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员。培训期为3个月，2011年1月1日开学。协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为60000元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2011年2月1日交付，第三次在培训结束时支付。2011年1月1日，乙公司预付第一次培训费。至2011年1月31日，甲公司发生培训成本20000元(假定均为培训人员薪酬)。2011年1月31日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。甲公司2011年1月应确认的收入为（）元。

19.外商投资公司的注册资本应采用收到出资当日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。（）

20.企业采用融资租赁方式租入的固定资产，应在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较高者，加上初始直接费用，作为租入资产的入账价值。（）