证券从业资格

1.某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务;(1)出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元，A产品增值税税率17%，消费税税率25%.(2)为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。(3)为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。(4)为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。(5)本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。(6)本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。要求：根据以上资料计算企业本月(1)允许抵扣的增值税进项税额(2)增值税当期销项税额(3)本月应交增值税(4)本月应交消费税

填空题

2.甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房，双方签订租赁合同，合同约定：租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金为每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。 2007年3月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房给丙企业，丙企业取得租赁楼房所有权后，以自己不是租赁合同当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企业表示同意。 2007年8月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙企业修理，丙企业丙一直未予理睬，乙公司自行找某装修企业维修，为此支付维修费用4000元。 2007年10月，乙公司另购买了一办公大楼。遂将其所租赁楼房转租给丁企业。丙企业于2008年1月3日得知转租事实后，以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，维修费用可以抵销4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租赁合同。要求：根据《合同法》的有关规定，丙企业取得租赁楼房所有权后，可否以自己不退租赁合同当事人为由解除租赁合同？简要说明理由。

填空题

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法计算折旧在所得税前扣除的有（）。

多选题

A. 常年处于强震动状态的固定资产~||~常年处于高腐蚀状态的固定资产~||~单独估价作为固定资产入账的土地~||~由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

4.银行承兑汇票被拒绝承兑后，持票人即使未按照规定期限通知其前手，该持票人仍可向其前手行使追索权。

判断题

5.甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是（）。

单选题

A. 该合同有效，其民事责任由甲公司承担~||~该合同有效，其民事责任由分公司独立承担~||~该合同有效，其民事责任由分公司承担，甲公司负补充责任~||~该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任

6.张某是甲企业的销售人员，随身携带盖有甲企业公章的空白合同书，便于随时对外签约，后来张某因为收取回扣被甲企业开除，但空白合同书未被收回。张某以此合同书与不知情的李某签订了一份商品买卖合同，对甲企业来说，该买卖合同是（　）。

单选题

A. 未成立的合同~||~有效合同~||~无效合同~||~效力待定合同

7.按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）

多选题

A. 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或生产的数量为课税数量~||~纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量~||~扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量~||~纳税人不能准确担供应税产品销售数量，以应税产品的产量为课税数量

8.根据合同法律制度的规定，下列各项中，债权人可以转让合同权利的是（）。

单选题

A. 以某个特定演员的演出活动为基础订立的演出合同~||~基于特定当事人的身份关系订立的合同~||~专属于债权人自身的权利~||~最高额抵押担保的债权确定前，部分债权转让的合同

9.甲、乙等六位股东各出资30万元于2004年2月设立一有限责任公司，5年来公司效益一直不错，但为了扩大再生产一直未向股东分配利润。2010年股东会上，乙提议进行利润分配，但股东会仍然作出不分配利润的决议，在表决时，乙投了反对票。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

单选题

A. 该股东会决议无效~||~乙可请求法院撤销该股东会决议~||~乙有权请求公司以合理价格收购其股权~||~乙可不经其他股东同意而将其股权转让给第三人

10.某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补缴的税款为（）万元。

单选题

A. 10~||~12~||~30~||~79

11.公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。（）

判断题

12.下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有（）。

多选题

A. 债务已按约定履行~||~合同的权利义务已一并转让~||~合同双方当事人的债务相互抵销~||~合同债权债务同归一人

13.下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，属于破产债权的有（）。

多选题

A. 破产宣告前成立的无财产担保的债权~||~放弃优先受偿权利的有财产担保的债权~||~破产宣告前对债务的罚款~||~破产宣告时对破产企业未到期的债权

14.根据《宪法》和《审计法》的规定，下列各项中，审计署有权直接进行审计的有（）。

多选题

A. 中央财政预算执行情况和其他财政收支~||~省级人民政府预算的执行情况和决算~||~中央银行的财务收支和中央金融机构的资产、负债和损益状况~||~国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支

15.－人有限责任公司和国有独资公司都不设立股东会。（）

判断题

16.根据企业所得税法律制度的规定,税务机关依照规定进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,并按照规定加收利息。下列对加收利息适用的利率的表述中,正确的是( )

单选题

A. 按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率~||~按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率~||~按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点~||~按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点

17.根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理债务人的破产申请后，下列各项中，债权人可以申报债权的是（）。

多选题

A. 附条件、附期限的债权~||~诉讼、仲裁未决的债权~||~未到期的债权~||~债务人所欠职工的工资

18.甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙公司提供200台电视机，总价款100万元。合同答订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100台公电视机在运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损；第二批100台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责任。根据担保法律制度规定，下列关于甲公司定金责任承担的表述中，正确的是（）。

单选题

A. 甲公司无须承担定金责任，因为没有交付电视机是不可抗力和第三人原因导致的，甲公司没有过错~||~甲公司须承担全部定金责任，因为甲公司违反合同约定，未将电视机交付给乙公司~||~甲公司只须承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一批100台电视机未能交付，不适用定金罚则~||~甲公司只承担一半定金责任，国为第三人原因造成的第二批100台电视机未能交付，不适用定金罚则。

19.下列关于个人独资企业的表述中，正确的有（）。

多选题

A. 个人独资企业由一个自然人投资~||~个人独资企业投资人对企业的债务承担无限责任~||~个人独资企业具有法人资格~||~个人独资企业是独立的民事主体

20.下列各项中，属于企业资金营运活动的有（）。

多选题

A. 采购原材料~||~销售商品~||~购买国库券~||~支付利息