证券从业资格

1.甲公司为增值税一般纳税人,2018年6月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )

单选题

A. (90000-9000)×(1+16%)×16%=15033.6(元)~||~90000×16%=14400(元)~||~90000×(1+16%)×16%=16704(元)~||~(90000-9000)×16%=12960(元)

2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有()。

多选题

A. 纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税~||~纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税~||~纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税~||~纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外

3.根据规定，企业的下列财产中，可以用于抵押的财产有（）。

多选题

A. 企业拥有所有权的房屋~||~拥有的土地使用权~||~购入并安装完毕的设备~||~企业正在建造中的房屋

4.会计从业资格证书实行注册登记制度。　（）

判断题

5.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。

单选题

A. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬~||~高校老师自行举办培训班取得的报酬~||~报刊记者在本报发表文章的报酬~||~提供中间介绍服务取得的报酬

6.用人单位和劳动者已建立劳动关系,但却未同时订立书面劳动合同,自用工之日起1个月内,经用人单位书面通知后,如果劳动者不与用人单位订立书面劳动合同,下列说法正确的有（）｡

多选题

A. 用人单位应当向劳动者支付经济补偿~||~用人单位无需向劳动者支付经济补偿~||~用人单位无需向劳动者支付任何报酬~||~用人单位应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬

7.下列各项中,属于关税的计税方法有( )

多选题

A. 从价税计算法~||~从量税计算法~||~复合税计算法~||~滑准税计算法

8.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并人营业额中征收营业税。（）

判断题

9.2016年12月,甲油田生产原油100万吨,本月销售30万吨,不含税售价为8000元/吨;另收购乙企业同品种的已税原油10万吨,收购价4500元/吨。已知该油田生产的原油资源税税率为6%,有关甲油田本月应当缴纳资源税的下列计算中,正确的是( )万元

单选题

A. 8000×100×6%~||~8000×30×6%~||~8000×100×6%+4500×10×6%~||~8000×30×6%+4500×10×6%

10.根据个人所得税法律制度的规定,下列表述正确的有( )

多选题

A. 作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税~||~杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税~||~杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税~||~出版社的专业作者将其翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，按 "稿酬所得"缴纳个人所得税

11.从利润中形成的所有者权益包括（）。

多选题

A. 资本公积――资本溢价~||~资本公积――股本溢价~||~盈余公积~||~未分配利润

12.行政复议期间有下列情形的,停止执行具体行政行为( )

多选题

A. 申请人认为需要停止执行的~||~行政复议机关认为需要停止执行的~||~被申请人认为需要停止执行的~||~申请人申请停止执行的，行政复议机关决定停止执行的

13.个人业绩考核关注的是（）。

单选题

A. 绩效计划~||~绩效指标设定~||~绩效执行~||~绩效结果应用，兑现奖惩

14.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )

单选题

A. 黄酒~||~啤酒~||~果木酒~||~白酒

15.支付结算的原则是()。

多选题

A. 谁的钱进谁的账，由谁支配~||~恪守信用，履约付款~||~银行不垫款~||~一个基本账户

16.甲公司将A产品和B产品捆绑销售，并给予客户一定的价格折让，折让后的合同对价为1234万元。A产品的单独售价可以单独观察，为678万元/台，B产品的单独售价不可单独观察，可采用的估计单独售价的方法有（）。

多选题

A. 市场调整法~||~成本加成法~||~余值法~||~期望值法或最可能发生金额法

17.下列关于仲裁的各项表述中,正确的是（）｡

单选题

A. 仲裁实行强制性原则~||~仲裁实行一裁终局的制度~||~仲裁实行级别管辖和地域管辖~||~当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的

18.大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。（4）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。（5）6月底计算应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2007年1月25日。根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2007年8月3日缴纳增值税税款、滞纳金（滞纳天数为24天）和罚款。不考虑其他税收因素。要求：根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）指出该公司上述（1）至（5）项业务的增值税处理是够正确？并说明理由。（2）计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。（3）计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。（4）该公司的行为属于何种税收违法行为？是否构成犯罪？分别说明理由。

填空题

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有（）。

多选题

A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额~||~采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额~||~采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理~||~采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

20.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地或不动产产权转移的当天。（）

判断题