证券从业资格

1.某铜矿开采企业为一般纳税人，2020年9月开采并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；销售铜矿选矿取得含增值税销售额2825万元。已知当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4％，铜矿选矿资源税税率为8％，增值税税率是13％。下列关于该铜矿开采企业2020年9月缴纳的资源税税额的计算列式中，正确的是( )。

单选题

A. 400×4％=16(万元)~||~2825÷(1+13％)×8％=200(万元)~||~400×4％+2825÷(1+13％)×8％=216(万元)~||~400×4％+2825×8％=242(万元)

2.根据个人所得税有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额,该扣除的数额是（）。

单选题

A. 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分~||~捐赠额不超过应纳税斯得额的50%的部分~||~捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分~||~可以全额扣除

3.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有（）。

多选题

A. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产~||~纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20％~||~企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％~||~因国家建设需要依法征用、收回的房地产

4.根据法律规定，下列劳动合同无效或者部分无效的有（）。

多选题

A. 用人单位以欺诈的手段，与不了解真实情况的劳动者订立劳动合同的~||~用人单位乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同的~||~用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的~||~用人单位违背行政法规的强制性规定与劳动者签订劳动合同的

5.根据《中华人民共和国人民法院组织法》的规定，我国法院分为（）。

多选题

A. 最高人民法院~||~高级人民法院~||~中级人民法院~||~基层人民法院

6.根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的有（）｡

多选题

A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税~||~纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税~||~纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税~||~纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

7.根据《合伙企业法》规定，下列各项中，合伙企业应当解散的情形有（）。

多选题

A. 合伙协议约定的合伙目的无法实现~||~合伙人已不具备法定人数~||~合伙企业被依法吊销营业执照~||~合伙人申请退伙

8.我国的流转税采用的是比例税率。（）

判断题

9.下列各项中,应当征收土地增值税的是（）。

单选题

A. 公司与公司之间互换房产~||~房地产开发公司为客户代建房产~||~兼并企业从被兼并企业取得房产~||~双方合作建房按比例分配房产后自用

10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。

单选题

A. 建筑面积~||~使用面积~||~居住面积~||~实际占用的土地的面积

11.下列各项纠纷中，适用《仲裁法》的是（　）。

单选题

A. 孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷~||~李某与钱某因财产继承而发生纠纷~||~A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷~||~纳税人C不服税务机关冻结其银行存款的行为而发生的争议

12.根据车船税法律制度规定,以下属于车船税征税范围的有( )

多选题

A. 用于耕地的拖拉机~||~用于接送员工的客车~||~用于休闲娱乐的游艇~||~供企业经理使用的小汽车

13.根据支付结算法律制度的规定,关于支票的下列表述中,正确的有( )

多选题

A. 支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人~||~支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记~||~出票人不得在支票上记载自己为收款人~||~支票的付款人是出票人的开户银行

14.东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已讨并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。已知；该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率力17％；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。要求：（1）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。（2）计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。（3）计算该公司2月份增值额销项税额，并列出计算过程。（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。（答案中的金额单位用万元表示）

填空题

15.企业接受投资者作价投入的材料物资时，当投资合同约定的价值与公允价值不相等时，应按投资合同约定的价值确定材料的物资价值和在注册资本中应享有份额。()

判断题

16.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。

单选题

A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定~||~销售货物所得，按照交易活动发生地确定~||~股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定~||~转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。

17.根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。

单选题

A. 汇兑结算方式~||~信用证结算方式~||~托收承付结算方式~||~委托收款结算方式

18.甲公司为增值税一般纳税人,其本月进口产品200000元,取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为32000元,发生运输费用2000元,取得税收缴款凭证上注明的增值税额为200元;向农业生产者购入免税农产品30000元;购入原材料300000元,增值税专用发票上注明的增值税额为48000元。已知:该企业取得发票、缴款书等均符合规定,并已认证、比对;购进和销售产品适用的增值税税率为16%,运输费用的增值税税率为10%,购入免税农产品的扣除率为10%。则下列关于准予抵扣的进项税额中,说法正确的有( )

多选题

A. 进口产品准予抵扣的进项税额为32000元~||~运输费用准予抵扣的进项税额为200元~||~购入免税农产品准予抵扣的进项税额为3000元~||~购入原材料准予抵扣的进项税额为48000元

19.下列属于一般存款账户的用途的有（）。

多选题

A. 转账汇款~||~借款归还~||~借款转存~||~现金支取

20.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是()。

单选题

A. 继承房地产~||~以房地产作抵押向银行贷款~||~出售房屋~||~出租房屋