证券从业资格

1.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。

多选题

A. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据~||~纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积~||~尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准~||~尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

2.下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（）。

多选题

A. 业务招待费税前可以扣除30万元~||~业务招待费55万元可以全额税前扣除~||~业务招待费应调增应纳税所得额25万元~||~业务招待费应调增应纳税所得额22万元

3.下列各项中属于法律行为的有（）。

多选题

A. 订立合伙协议~||~签订合同~||~签订和解协议~||~签发汇票

4.纳税人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的有（）。

多选题

A. 某中国公民（境内有住所）在境外取得的外币存款利息~||~某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得~||~某外国作家将其作品在中国出版取得的所得~||~外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

5.关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中错误的是（）。

多选题

A. 采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额~||~采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额~||~采取还本销售方式销售货物，其销售额可以从销售额中减除还本支出~||~采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额

6.国有工业企业被宣告破产的，应当由政府主管部门组织清算组进行清算。（）

判断题

7.根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是( )

单选题

A. 房产产权出租的，承租人为房产税的纳税人~||~房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人~||~房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人~||~房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

8.纳税人进口自用的应税车辆，车辆购置税计税价格为（）。

单选题

A. 境内该车辆的市场价格~||~关税完税价格~||~关税完税价格+关税+增值税~||~关税完税价格+关税+消费税

9.下列组织和人员中，应当办理税务登记的有(　)。

多选题

A. 国有企业~||~某企业在外地设立的分支机构~||~出版社~||~在集贸市场流动卖菜的农村菜农

10.根据银行卡交易规定,下列不是信用卡预借现金业务的内容的是( )

单选题

A. 现金提取~||~现金转账~||~信用卡套现~||~现金充值

11.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于“综合所得”的有（）。

多选题

A. 工资、薪金所得~||~稿酬所得~||~劳务报酬所得~||~财产租赁所得

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（　）。

单选题

A. 接受捐赠的收入~||~财政拨款~||~符合条件的非营利组织的收入~||~在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

13.甲设备制造企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，转让财产收入200万元。其他相关财务资料如下。 (1)管理费用中含业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元。 (2)未投入使用的厂房计提折旧120万元，未投入使用的机器设备计提折旧45万元；融资租入的设备计提折旧80万元；单独估价作为固定资产人账的土地计提折旧500万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费丨0万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出47. 5万元。已知：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户(非关联方）借款利息应调整的数额是（）。

单选题

A. 调增： 700× (7%-6%)＝7 (万元)~||~调增： 700 -700÷7% ×6% ＝ 100 (万元）~||~调减： 700× (7%－6%) ＝7 (万元)~||~调减： 700 -700÷7%×6% ＝100 (万元）

14.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。

单选题

A. 将不动产交付对方使用的当天~||~不动产所有权转移的当天~||~签订不动产赠与合同的当天~||~收到预付款的当天

15.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并人营业额中征收营业税。（）

判断题

16.关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（）。

多选题

A. 贴现是一种非票据转让行为~||~贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系~||~贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织~||~贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款

17.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。

多选题

A. 房产税~||~车辆购置税~||~资源税~||~城镇土地使用税

18. 下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（　）。

多选题

A. 为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰~||~经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面~||~未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位~||~为个人修理和清洗金银首饰

19.商业承兑汇票的出票人使用商业汇票应满足的条件包括（　）。

多选题

A. 必须是在银行开立存款账户的法人以及其他组织~||~出票人与付款人具有真实的委托付款关系~||~出票人的银行账户必须具有足额的资金，以保证票据到期时能够支付汇票金额~||~使用商业承兑汇票的企业之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系

20.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税。()

判断题